企业阿米巴整体实施方案

企业阿米巴整体实施方案 总企划部 2015年X月X日 目录 1、前言（哲学理念、目标）

2、阿米巴组织结构图 3、单位时间核算效益 4、经营会计 5、考核、激励体系 6、经营会议 一、 前言 结合稻盛先生的经营哲学和经营会计，本公司导入阿米巴经营模式在于五大方面的突破和再造，实现全员参与，以核算作为衡量员工贡献的重要指标，实现高度透明的经营，培养经营性人才。特别是在企业文化哲学层面，塑造“构筑五行均衡、营造和谐企业、成就百年基业”之愿景；

创造“优化人类生存环境、营造舒适生活空间、构筑美好和谐未来”之经营理念；

建立“三品三创、四正九精、五信五加强、七定八化”之工作指导原则以及“十二条经营大智慧”。整体提升经营哲学与会计的有效结合。最终改善经营体制，突破组织瓶颈，创造高收益。

二、 阿米巴组织结构图 总企划部 总裁办公室 行政人事巴 企管信息巴 财务会计巴 物资采购巴 三、单位时间效益核算 3.1总定义及说明 3.1.1为了提高全员的成本、目标意识，改善工作效率，消除工作中的浪费，根据公司经营实际情况，特采用分级、分类、分部门方式制定公司阿米巴经营模式会计核算细则，以及时、准确的反映公司各级阿米巴的经营业绩及单位时间效率。

3.1.2根据公司经营实际情况，将公司阿米巴分为营利类和间接营利类，营利类包括以生产制造和销售直接相关的并直接为公司产生利润的阿米巴，间接营利类包括行政人事、企管、采购、财务相关的间接为公司产生利润的阿米巴。

3.1.3本阿米巴核算细则根据阿米巴组织结构为构建原则，以总行政部各职能部门为一级阿米巴。

3.1.4每职能部设巴长一人，负责阿米巴数据的分析、整合、检查和报送工作。

3.1.5阿米巴的会计年度为公历年度，为每年1月1日起—12月 31日止，会计期间为年度每月的自然时间。

3.2阿米巴会计准则（定义与说明）

3.2.1收入核算原则：

阿米巴单元为总行政各职能部门收到客户银行回款、银行及商业承兑汇票等货币资金。总行政部的产品收入佣金主要来自于为公司、营销体系、生产体系所提供的服务、咨询项目和管理职能工作，如招聘优化佣金、企业培训咨询佣金、薪酬体系设计方案佣金、人力资源整体解决方案佣金、网络维护、设备保养、信息化建设佣金、财务分析咨询佣金、投融资管理佣金、税收策划佣金、大宗物品采购咨询佣金、信用催款佣金、企业各类经济纠纷处理佣金、企业报刊采编、报刊发行佣金等。

3.2.2支出核算原则：

支出包含本部门中一级阿米巴中的所有费用，包含员工薪酬、福利，社保、奖金、以及开展业务过程中需要添置的办公设备、办公用品、办公室租金等。对于一级阿米巴之间的公共费用分摊方式可由各一级阿米巴巴长之间协商，若没有达成一致意见，统一按人数占比分摊。对于水电费及其他没有明确归属的公共费用也按以上原则处理。

3.2.3时间核算原则：

以本阿米巴当月工资表人数作为基数，正常上班的小时数统一按8小时计算，多余时间计入加班小时数。

3.2.4阿米巴经营体概况表 阿米巴经营体概况（1）

经营体名称 行政人事巴 经营体编号 XZ 01 经营体负责人 经营体成员数 8人 经营体注册日 2015年11月11日 经营体运营日 2015年11月11日 提供商品：

人力资源战略设计、组织设计、人力资源政策及流程、任职资格体系、人力资源规划、培训体系设计、员工招聘、绩效薪酬体系、员工关系管理、干部队伍梯队建设、文化体系设计、企业法务风险防控、信用回款等 服务客户：

公司、总营销部、总生产部 商业模式：

提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）

单位时间效益核算（每周）

总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益 效益/人员数=人均效益 （具体格式见附件）

阿米巴成员 办公环境 经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材 阿米巴经营体概况（2）

经营体名称 企管信息巴 经营体编号 XZ 02 经营体负责人 经营体成员数 7人 经营体注册日 2015年11月11日 经营体运营日 2015年11月11日 提供商品 公司各类制度规范、流程建设，经营计划书、绩效体系设计、战略实施与监督、企业信息化建设、网络运营与维护、硬件、办公设备维护与保养、经营会议组织与实施等 服务客户 公司、总营销部、总生产部 商业模式 提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）

单位时间效益核算（每周）

总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益 效益/人员数=人均效益 （具体格式见附件）

阿米巴成员 办公环境 经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材。

阿米巴经营体概况（3）

经营体名称 物资采购巴 经营体编号 XZ 03 经营体负责人 经营体成员数 2人 经营体注册日 2015年11月11日 经营体运营日 2015年11月11日 提供商品 供应商选择与评价、合格供应商管理、采购计划管理、采购仓储管理、呆滞料处理、采购货款管理、采购成本管控等 服务客户 公司、总营销部、总生产部 商业模式 提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）

单位时间效益核算（每周）

总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益 效益/人员数=人均效益 （具体格式见附件）

阿米巴成员 办公环境 经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材 阿米巴经营体概况（4）

经营体名称 财务会计处巴 经营体编号 XZ 04 经营体负责人 经营体成员数 11人 经营体注册日 2015年11月11日 经营体运营日 2015年11月11日 提供商品 预算管理、资金管理、财务分析、财务核算体系、纳税筹划、投融资管理体系等 服务客户 公司、总营销部、总生产部 商业模式 提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。（根据阿米巴之间的协议来收取费用）

单位时间效益核算（每周）

总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益 效益/人员数=人均效益 （具体格式见附件）

阿米巴成员 办公环境 经营性租赁、振升铝材三楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材 3.2.5阿米巴内部价值链贸易图 3.2.6阿米巴单位时间效益核算表（行政人事巴）

项目 单位 金额 计算公式 其他名称 实际含义 备注 全部生产值 元 5万 总出货 本阿米巴单元的总产值 （每周）

对外出货 元 0万 B 对公司外部的市场次销售 公司内销合计 元 5万 C 对公司下游的的销售 设计两套绩效薪酬方案（营销和生产），收取方案费。但聘请了一位内部财务专家 公司内购合计 元 1万 D 对公司上游工序的采购 净生产额 元 4万 生产实绩， 总生产 本阿米巴单元对产品的增值部分 扣除额 元 0.2万 F 本阿米巴单元内部成本 原材料费 元 0万 外协加工费 元 0.1万 包装、打印、几易其稿等 其他扣除（明细）

元 0.1万 加餐、的士、零食、水电、办公租金等 附加价值 元 3.8万 销售扣除 本阿米巴单元创造的效益 8个人，用了38小时 总时间 元 38小时 H 员工的投入 单位时间效益 元 0.1万 员工投入产出效率 工资总额 元 2万 利润 元 1.8万 效益 本单元为公司产生的利润 4、经营会计项目收益核算 4.1（附件1）

序号 阿米巴 组织 阿米巴管理职能收益 工作内容清单 内部佣金 内部客户 阿米巴核算方式 备注 1 行政人 事巴 人力资源战略与规划 (组织架构、职能、人员、岗位分析) 公司预算费用（见下表）

公司 1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

人力资源制度、流程管理 公司预算费用（见下表）

公司 人员招聘与培训 公司预算费用（见下表）

公司 绩效考核与薪酬管理 公司预算费用（见下表）

公司 人力资源成本管理、信息化管理 公司预算费用（见下表）

公司 劳动关系处理 公司预算费用（见下表）

公司 企业文化建设（报刊、杂志）

公司预算费用（见下表）

公司 经营会议记录 公司预算费用（见下表）

公司 社保、合同、考勤管理 公司预算费用（见下表）

公司 办公物品领用、管理 公司预算费用（见下表）

公司 与中介机构做好股权重组及资产整合为资本上市创造前期有利条件。（如：工商登记事项）

公司预算费用（见下表）

公司 债务回款、清收 公司预算费用（见下表）

公司 2 企管信 息巴 组织编汇与评审2015年度经营计划 公司预算费用（见下表）

公司 1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

组织实施ERP项目培训与实操 公司预算费用（见下表）

公司 全面推动ERP基础数据收集导入及有序全模块推动及上线工作 公司预算费用（见下表）

公司 OA系统优化，提高办公效率 公司预算费用（见下表）

公司 建立绩效管理体系及考核机制 公司预算费用（见下表）

公司 编制制度、强化制度标准的执行力及检查与考核 公司预算费用（见下表）

公司 加强对各体系、各部门月度计划完成情况检查与考核 公司预算费用（见下表）

公司 做好岗位说明书、办事细则、工作流程完成情况评比与执行考核 公司预算费用（见下表）

公司 长沙、岳阳、汨罗基地进、销、存仓储管理及结算、划价实施并网管控 公司预算费用（见下表）

公司 可视化平台整改与完善 公司预算费用（见下表）

公司 各类会议的组织、实施与考核 公司预算费用（见下表）

公司 3 物资采 购巴 战略实施物资归类，着力推进集中、集权采购工作。

公司预算费用（见下表）

公司 1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

大力推行招投标、比价采购招管理 公司预算费用（见下表）

公司 推进依托OA、ERP系统实施采购工作。

公司预算费用（见下表）

公司 依ISO9000管理体系实施供应商管理 公司预算费用（见下表）

公司 采购合同管理 公司预算费用（见下表）

公司 采购计划管理 公司预算费用（见下表）

公司 采购货款管理 公司预算费用（见下表）

公司 呆滞料管理 公司预算费用（见下表）

公司 4 财务会 计巴 财务体系人才队伍建设 公司预算费用（见下表）

公司 1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（管理佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

企业资产管理 公司预算费用（见下表）

公司 资金管理 公司预算费用（见下表）

公司 成本管控 公司预算费用（见下表）

公司 会计核算（阿米巴核算）

公司预算费用（见下表）

公司 财务分析与风险管控 公司预算费用（见下表）

公司 税务筹划管理 公司预算费用（见下表）

公司 财务信息化管理 公司预算费用（见下表）

公司 企业投融资管理 公司预算费用（见下表）

公司 4.2（附件2）

序号 阿米巴 组织 阿米巴服务收益 提供产品（服务项目）

内部交易价 内部客户 阿米巴核算 备注 1 行政人 事巴 招聘外包 1、员工1人，工作三月以上，佣金300元；

2、中高层、高级技术人员工作三月以上，佣金1000元。

基地、营销、总行政部 1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

培训咨询与服务 第1种方案：课程授课：管理、营销、生产，5千/天，外请1.5-2万/天,年度计划、课程实施、评估、课件制作总计3-4万/年；

第2种方案：培训包干15-20万/年，后期效果。

基地、营销、总行政部 薪酬体系设计 2-3万/个 基地、营销、总行政部 文化体系设计 （报刊、杂志出版、发行）

包干15-20万/年，文化战略、策略、细则：VI/MI/BI，后期效果。

公司 人才体系设计 2-3万/个 公司 合同纠纷整体解决方案 根据合同难度、涉及金额，提取5-10%佣金。

基地、营销、总行政部 信用回款解决方案 根据现有绩效考核提取佣金 总营销部 人力资源整体打包解决方案 （人力资源战略设计、组织架构设计、 系统设计等）

80-100万/年 公司 2 企管信 息处 企业信息化管理最优方案 20万/年（包干）

公司 1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

考核体系设计方案 3-4万/个 公司 网络维护服务费用 8-10万/年,包干制 公司、职能总部 硬件设备维护及更换费用 6-8万/年，采用包干制 公司、职能总部 3 物资采 购巴 大宗物品采购咨询佣金 3-4万/年（包干）

基地、营销 1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

4 财务会 计巴 企业最优预算管理设计 5-8万/年，采用包干 公司 1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间， 2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数， 3、（服务佣金收入-成本-费用）/ 总时间/总人数 核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。

企业最优资金管理方案 5-8万/年，采用包干 公司 企业财务分析与风险防控方案 10-15万/年，包干 公司 投融资管理打包方案 （上市、兼并、融资等）

30-50万，整体打包 公司 企业纳税筹划设计 10-15万/年，打包 公司 财务整体打包方案 100-120万 公司 4.3阿米巴预算表（2014年为标准）

4.3.1行政人事处费用控制表 单位：元 序号 费用项目 2014年实际 2015年预算 备注/说明 1 工资 1351421 1561421 2 市交费 7372 10000 3 差旅费 3650 6000 4 办公费 7553 9000 5 折旧费 6 修理费 7 物料消耗 8 低值易耗品摊销 9 工会经费 10 职工教育经费 43883 120000 营销培训 11 劳动保险费 91078 104739 上浮15% 12 通讯费 11104 12000 13 会议会费 14 咨询费 157239 160000 15 税金 16 劳动保护费 17 业务招待费 210 1000 18 租赁费 19 存货盘盈盘亏 20 运输费 21 技术开发费 22 汽车杂费 30584 40000 23 其他 9739 22000 含报刊印刷费用 24 福利费 61398 70000 25 住房公积金 10200 10200 合 计 178,4310 212,3600 4.3.2企管信息处费用预算表 序号 费用项目 2014年实际 2015年预算 备注/说明 1 工资 780138 870138 增加ERP工程师岗位 2 市交费 26342 26500 3 差旅费 21376 21000 4 办公费（ERP）

449710 440000 5 折旧费 6 修理费 7 物料消耗 389 400 8 低值易耗品摊销 9 工会经费 10 职工教育经费 11 劳动保险费 32279 35000 增加ERP工程师岗位 12 通讯费 4606 4600 13 会议会费 14 咨询费 4700 4700 15 税金 16 劳动保护费 17 业务招待费 20845 20000 18 租赁费 19 存货盘盈盘亏 20 运输费 21 技术开发费 22 汽车杂费 9350 12000 23 其他 1440 1500 24 福利费 20710 20000 25 住房公积金 5000 5000 合 计 137，8850 150,4380 4.3.3物资采购处费用预算表 序号 费用项目 2014年实际 2015年预算 备注/说明 1 工 资 20390 20390 工资增加变化 2 市交费 18300 8400 新形势下工作范围及内容加大 3 差旅费 8280 25000 4 办公费 8407 3000 5 折旧费 6 修理费 7 物料消耗 500 500 8 低值易耗品摊销 9 工会经费 10 职工教育经费 11 劳动保险费 20505 20505 （以实际为准）保险基数提高 12 通讯费 21414 7200 13 会议会费 14 咨询费 15 税 金 16 劳动保护费 17 业务招待费 4167 4000 18 租赁费 19 存货盘盈盘亏 20 运输费 21 技术开发费 2000 22 汽车杂费 46489 35000 业务范围加大 23 其他 1440 1440 24 福利费 21886 4000 福利增加变化 25 住房公积金 6400 6400 合 计 17,8178 13,7185 4.3.4财务会计处费用预算表 序号 费用项目 2014年实际 2015年预算 备注/说明 1 工资 534794 530000 2 市交费 33052 33000 3 差旅费 1459 4 办公费 43270 43000 5 折旧费 6 修理费 7 物料消耗 239 8 低值易耗品摊销 9 工会经费 10 职工教育经费 1080 1080 11 劳动保险费 109593 110000 12 通讯费 36425 37000 13 会议会费 2490 14 咨询费 3400 3400 财务软件维护费每年3000元等 15 税金 867608 850000 16 劳动保护费 118 17 业务招待费 229634 228000 18 租赁费 5000 5000 19 存货盘盈盘亏 20 运输费 21 技术开发费 22 汽车杂费 77037 70000 23 其他 7000 7000 24 福利费 56121 56121 25 住房公积金 8000 8000 合 计 201，6321 198，1601 含财务总监所有费用 5、考核激励体系 5.1为实现阿米巴内部的经营成果，充分保证单位时间效益的核算，实现经营下移， 创造与员工共享的合作平台，让每一个微小经营体切实提高经济效益。

5.2公司采用立体化考核和激励方式，对推行阿米巴管理模式实行分级、分类考核。

5.3公司对一级阿米巴实行每周、月度、半年度、年度考核。（见附件1）

5.4公司按同级同类阿米巴分别设改善奖、贡献奖、推进奖，每类分设一等奖和二等奖。一等奖积2分、二等奖积1分。半年度、年度考核，一级阿米巴积分=∑覆盖的所有阿米巴的积分。（附件2）

5.5阿米巴管理模式考核由审计师负责组织，财务会计处协助。

附件1：

序号 模式组成 立体考核内容 权重 考核周期 备 注 1 周、月计划考核 比学赶帮超周、月计划行动落地卡 10% 每周 详见附件1（本方案略）

2 KPI考核 关键绩效指标 30% 每季度 详见附件2（本方案略）

3 定性考核 组织建设、战略推进、文化建设、流程优化、计划管控 10% 每月 详见绩效方案 4 述职考核 沟通 培训 考核及 人生成功配方述职表 20% 年度 详见附件3（本方案略）

5 年度科 举考核 对核心职责、文化语录、管理知识、产品知识等学习、考试 10% 年度 6 激励体系 绩效激励方案 20% 半年度 激励包含，佣金、奖励、晋升、培训、轮岗、换岗、降职等 附件2：阿米巴组织管理模式考核评价指标体系与奖励标准 奖项 评价指标 评分（评比）办法 一级阿米巴 奖品奖励标准（分）

二级阿米巴 奖品奖励标准（分）

三级阿米巴 奖品奖励标准（分）

四级阿米巴 奖品奖励标准（分）

一等奖 二等奖 一等奖 二等奖 一等奖 二等奖 一等奖 二等奖 排名第一 排名第二 排名第一 排名第二 排名第一 排名第二 排名第一 排名第二 改善奖 阿米巴单位时间贡献额增长额 日排序 5 2 周排序 10 5 半月度排序 20 10 月度排序 20 10 半年度积分排序 30 20 年度积分排序 50 30 贡献奖 阿米巴贡献额/人/小时 日排序 5 2 周排序 10 5 半月度排序 20 10 月度排序 20 10 半年度积分排序 30 20 年度积分排序 50 30 推进奖 1.及时上报经营会计报表30分，每延后一天扣5分。

2.覆盖各级各类阿米巴30分，每缺一个阿米巴扣10分。

3.计算结果不出差错，全部准确40分，每错一处扣10分。

日排序 5 2 周排序 10 5 半月度排序 20 10 月度排序 20 10 半年度积分排序 30 20 年度积分排序 50 30 合计 6、经营会议 不同类型的阿米巴经营会议，不仅仅可以激发参与阿米巴活动的热情，提高全员的经营意识，同时也是业绩分析、业绩评估、改善确认，加速培育经营人才的交流平台。实际上经营会议的召开是集培训会、述职报告会和交流碰头会的功能于一身。

现列举辅助阿米巴运营会的三种形式：

序号 会议类型 会议内容 会议时间 参与人员 备注 1 日会议 为阿米巴自主经营业绩管理而召开，通过晨会、交接班会的形式交流前一天的工作结果，表扬先进，提出不足，并即时提出改善分析，会议记录写在（阿米巴运营手册上），并上交。

15-30分钟 阿米巴成员 2 周 会 为阿米巴短期业绩评估管理工作而召开的会议。每周特定时间召开，阿米巴组织进行经验分享和问题总结，由上级及时辅导有问题的阿米巴组织，并表扬优秀的的组织，会议记录及时存档总部。

1-2小时 各总部阿米 巴组织 3 月 会 组织业绩分析和评价报告会，为阿米巴业绩评估管理而开展的大型会议，在该会议中，每个阿米巴组织巴长检查各自经营成果，并向大家讲解自己的经营思路以便做内部品牌宣传，扩大交易优势，吸引内部顾客。

3-4小时 公司横向阿 米巴组织 仅供参考

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