凭证工作总结
看凭证写工作总结
篇1：会计个人工作总结怎么写
xx年在全行员工繁忙紧张的工作中又邻近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最踏实的时候。由于回首这一年的工作，我们会计出纳部的每名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。虽然职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。现将全年的工作情况向全行职工作以汇报：
一、重视业务核算质量，贯彻市行各项制度
今年是我们贸易银行具有转折意义的一年，经过六年的打拼和积累，我行的羽翼已逐步饱满，预备更名挂牌，开始新的征程。然而，假如要使我们景星支行真正走在全行的前列，我们首先要做的是进步我们的业务能力。我行会计出纳部常常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每个文件、通知都认真贯彻。让员工建立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。我部一直坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大过失事故。
二、加强平常工作管理，做好安全防范工作
我部的内部制度是比较健全的，各项工作都有明确分工，员工病、事假都严格依照规定及时请假。
在安全防范方面，对柜员平常工作所用的各种公章、名章都严格做到逐日下库保管;对重要凭证的领用，都有专人负责;明确柜员的权限，不得擅自授权;对市行要求上报的反洗钱可疑业务及时上报;随时进步警惕，杜尽欺骗。总之，我们要将一切防忠于未然，不做亡羊补牢的无用功，力求使全行的工作在稳健中谋发展。
三、培训员工操纵能力，顺利通过柜员考试
今年是对全行职工个人业务考核要求最严格的一年，综合柜员上岗考试，直接关系到了每一个员工的亲身利益。行里不想让任何一个职工掉队，我会计出纳部，为了使每一个员工顺利的通过考试，带领员工们利用工作以外一切所能利用的时间，积极预备考试。其间，我们组织了员工点钞，打字的基本技能考试。组织员工往培训中心进行业务上机打操纵的练习。
有些员工工作、家庭的各方面负担都很重，考试给其带来了很大的心理压力，思想包袱很重。为帮助这样的同道，我部各个员工在考试期间，常常相互交换思想，一起研究考试的命题，接受能力快的同道，耐心的给其他同道讲授。体现出了团结同道的精神，更让员工们感遭到了行内大家庭的暖和。考试邻近期间，大家都想争分夺秒的看书，但行里的各项工作是不可以停滞的。时间是自己的生命，由于这关系到自己是不是有资历上岗;时间更是全行的生命，由于有那末多的客户需要我们为其服务。我部全体员工都当仁不让的选择了后者。在考试期间，没有人由于自己的利益，耽误本职工作，在最关键的时刻，我们看到了员工们的可爱的地方。
四、全员拼新百日会战，向最后一季要成果
在邻近年终的最后一季，市行新百日会战的各项指标下到达支行，支行下到各科部。
我部所有职工都在第一时间积极的行动起来，配合行里完成各项指标。固然新百日会战所大力宣传的各种产品大都是对个人客户的，但是我部员工只要有机会就向来办业务的客户宣传新产品。特别是得利宝业务问世以后，我部员工向代发工资客户力推此项产品，滴水成河，为行内存款的上升做着力所能及的贡献。行领导屡次夸大，存款是责任，不是任务。就是想让职工转变思想，把行里的事当做自已的事，变压力为动力，当我们重视这个题目的同时，我们也感到了责任的重大和为行里工作的乐趣。员工们不再抱怨任务沉重，而是把新百日会战当做一个活动往积极的参与。
五、积累经验及时总结，稳扎稳打重视实效
这一年的工作和考核，又使我部员工得到了很多经验，固然也有很多教训。我们一直重视员工的整体业务水平的进步，大部份职工的工作质量都是达标的，但仍有业务水平良莠不齐的现象存在。这样必将会对我行的整体服务形象造成一定程度的影响。所以，我部一旦接到上级部分的个别业务操纵变更通知就及时的组织员工学习，减少核算过失。
六、在工作当中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到要求，有时态度僵硬，不使用文明用语。
2、核算质量还存在很大差距，主要是由于工作不够认真细致。
以上是我部xx年全年的工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过往，所有教训和不足我们每一个人都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信点点滴滴，造就非凡。有今天的积累，就有明天的辉煌。
篇2：会计工作年度个人总结
篇1：会计工作年度个人自我总结
会计
工作年度个人自我总结
一年来，在领导及
同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、
工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、扎实工作，
以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。现将全年的
工作总结如下：
一、加强财务会计
工作学习，注重提升个人修养
认真学习财务方面
的各项规定，自觉按程序办事;努力学习、更新知识、转变观念、跟上公司发展的步伐;自觉
钻研业务知识，积极参加公司组织的各种业务技能培训，始终把工作放在严谨、细致、扎实、
求实上，脚踏实地工作，用自己的知识和能力维护公司的利益。
二、完成的主要工
作
及时准确的完成各
月记帐、结帐和帐务处理工作，及时准确地填报各类月度、季度、年终报表。在记账、算账、
报账的全部过程中无差错，并对其进行逐一审核，逐笔记录，逐笔核算，做到了账账相符、
账实相符、账表相符，避免了许多不安全因素。
做会计凭证认真细
致，摘要填写简单明了正确的运用会计科目。记账仔细、认真、规范，账目清细明了，条理
分明。月末结账做报表从不马虎，总是认真核对每项数字。报表及时，数据准确详实。为公
司经营决策提供了真实可靠的依据 对各类会计档案，进行分类、装订、归档;及时跟踪各项
费用的收取;准确无误地与各供应商进行了往来结算。
服务好厂商。每月
对帐付款时为厂商提供便利、快捷、准确的服务，对于在付款过程中厂商对扣收费用明细有
疑问都作详细解释，确确实实为厂商做好服务工作。严格按合同办事，确保公司利润最大化。
当然工作中还存在
许多改进的地方。工作中有时态度生硬，有待改进，在平时工作中不善于总结，今后要逐步
学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的效果。
总之，在财务会计
工作中我这享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。今后我会不断地学习新知
识，努力提高业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，
更上一层楼。
篇2：财务会计年终工作总结(XX年)
财务
会计年终工作总结
时光荏苒，XX年很快就过去了。回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平
凡的考验和磨砺。
今年，是本人到教
体局工作的第四年。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无
论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一
定的工作成绩。本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业
业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服
不足，现将XX年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的财务会计工作总结可以分以下五个方面：
一、加强财务会计
工作学习，注重提升个人修养。
一是通过杂志报刊、
电脑络和电视新闻等媒体，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，积极参加
政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对工作认真负责，在工作中努
力求真、求实、求新，以积极热情的心态去完成股室安
排的各项工作。二是认真学习财经、
廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。三是努力钻研业务知识，积极
参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡锦涛同志提出的“勤于学习、善于创
造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默
默无闻作为自己的准则；
始终把增强服务意识作为一切工作的基础；
始终把工作放在严谨、
细致、扎实、求实上，脚踏实地工作；
四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学
习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联
系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，
使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎
实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、任劳任怨、乐于
吃苦、甘于奉献。本人今年继续担任局机关会计工作。因机关资金多，任务重，加之对机关
财务的不熟悉，就直接导致了我工作的难度有所增加。但在领导和同事们的关心和帮助下，
我渐渐克服了困难，工作也慢慢走上了正轨。除了完成几所学校的会计工作，本人还同时兼
顾了中心的票据管理以及文体中心建设、特教学校建设、中小学营养餐等方面的资金核算及
帐务处理及其他业务工作。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，
牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各
项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。圆满的完成了本年度财务工作和其他各项工作任
务。
2、顾全大局、服从
安排、团结协作。今年，根据单位的工作安排，本人增加了对局机关的财务核算工作。在岗
位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结
方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，
熟悉了机关业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
3、坚持原则、客观
公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务核算及账务处理工作。在实际工作中，本着
客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执
行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账审核工作。在审
核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法
的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；
对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求
经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保
了单位会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
4、爱岗敬业、提高
效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。
在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；
对不
合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，
获得了前来报帐同志的好评。
三、遵纪守法、廉
洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。
本人作为教育系统的一名财务工作者，具
有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与
教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，
加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立
财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增
强业务知识，提高财务会计工作能力。
为了能够适应建设现代化会计电算化的目标，本
人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学
习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；
通过
会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得
到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
五、在财务会计工
作总结之中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到
要求，有时态度生硬，语气不够友好。
2、在本职工作上，
由于经验和专业水平不足，有很多地方做的
不到位，不够熟练。
总之，在财务会计
工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作
总结中我将继续不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质，以适应社会和财务工作的需
要，为梓潼教育贡献出自己的一份力量。
XX年11月17日
篇3：财务年终工作总结：学校会计个人总结
以下
是无忧考为大家整理的关于财务年终工作总结：学校会计个人总结的文章，欢迎大家前来
参考查阅！！
一、会计工作
我在单位担任出纳
会计工作，我的工作宗旨就是“为全体xx人服务”。我是这样想的，也是这样做的。全校有
223名在职职工，62名离退休人员，50多名临时工。我无论老少，一视同仁，全心全意为大
家做好服务工作。
首先是工资。工资
是大家的经济命脉，也是人们最关心，最关注的，我认真做好工资表的编制，工资项目仔细
核对，做到万无一失，不能让任何一个人的个人利益受到损失。由于人员比较多，工资项也
比较多，所以工作量很大，必须不厌其烦，认真仔细。一年来，我没有一次失误，顺利的完
成了自己的工作。现金的发放也是一件繁琐的工作，200多人的结构工资，过节费，值班费
等，每个月都多次有现金的发放，不能出任何差错。我一个人现场办公，要身手矫捷，要心
细如发，要监督签字，要催促领款，有时中午都不能休息。
其次是个人所得税
和公积金。大家都是教师，觉悟都非常高，个人所得税是每个公民应尽的义务，我为了完成
大家积极自觉纳税的心愿，每个月都要进行两次所得税的核算工作，月初还要进行上上报，
并把税款按时交到银行。住房公积金是大家的福利，每
年6月，我要根据每个人的年收入测
算公积金数额，然后上报，并在每个月的月初到公积金管理处进行全校的公积金汇缴工作。
公积金的提取是一项非常复杂的工作，需要提供很多文件，在我的帮助与努力下，已经为100
多位教师提取了公积金。
再次是公费医疗。
我还负责单位职工的公费医疗事项，门诊费报销，区外住院费报销，产前检查，外出就医证
明等。一年来，门诊费报销20多万元，区外住院费8人次，产前检查8人次，这16人次每
人都要填2张表，跑两次劳动局。单位有6位享受离休待遇的老教师，他们每月都有门诊费
报销，所以我每月都要给他们收单据，核算，输机，报劳动局，等款项拨付后，还要取款，
发放。周而复始，每年12次。今年又一次公费医疗改革开始了，收医疗手册，选三家医疗机
构，输入电脑，打印表册，上报劳动局，制作新的医疗手册 最后是其他杂项。由于学校人
员较多，组成比较复杂，各种情况都有，我要负责的事情就比较多。有事业编制的，要向教
委，人事局，财政局报表，有参加社会保障的人员和临时工，要向劳动局，统计局报表。每
年都会有工资变动，这就会令我的工作量增加很多。职称变动，工资项目就要变动4项；
退
休、调动，要收复印件，填申请表，变工资，变医疗手册，公积金变动，社会保险增减；
薪
级、年终奖、教龄等变动，每年一次，横表、竖表每人都要制三四张。
另外，会计的日常工
作我也完成的很好，每月按时结账、对账，跑银行、教委、劳动局领任务，交表，上统计
局报表，校内接待财政局、教委、物价局等上级单位的检查等等，工作忙碌而充实，乐在其
中。呵呵！
二、临时工作
说是临时工作，也
已经干了三年了，那就是学校基建手续的办理。今年我经手的项目有三个。宿舍楼的开工，
食堂加层规划审批、图纸敲定，操场看台验收备案。一提到这些涉外事项，
我是一肚子的苦水啊。辛苦不说，求爷爷，告奶奶，起早堵门找人，耗时费力等人，点头哈
腰求人，这一切都是为了xx人。
篇4：财务人员工作年终总结
财务
人员工作总结
时间如梭，转眼间
又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和
磨砺。
下面总结一下一年
来的工作：
一、我本着爱岗敬
业、客观公正，热情服务的工作原则，在本职岗位主要做出以下工作:
1、顾全大局、服从
安排、团结协作。今年，根据财务部的工作安排。年初，集团公司财务管理模式调整，财务
岗位轮换，我从集团公司调到空港财务部负责财务核算工作，从横向的财务核算模式到纵向
的财务核算，我从思想观念上开始转变，强化奉献精神，在岗位变动的过程中，本人能顾全
大局、服从安排，积极总结前些年在子公司的工作经验。做到温故而知新，认真探索，增强
新的业务知识，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位。甘做人梯，为年轻人
做好一个老员工的榜样，努力围绕中心任务开展工作，较好地发挥了基石作用，为空港财务
中心的发展做出了应有的贡献。
2、坚持原则、客观
公正。由于是集团下属子公司有效地发挥企业内部监督职能是我工作的重中之重，一年以来，
在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、
加强监督，严格执行财务纪律。加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制。
3、按时完成银行对
账工作
做好银行帐和会计
账的对账工作。一方面，及时编制银行余额调
节表，清理未达账项，保证了财务数据的准确性。
4、往来账务的清理
工作
查询所有往来明细
账当前余额，包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应
付票据等，做相应的电子表格。对于当年的往来帐积极与业务部门沟通，能在当月解决的当
月解决，能在当年调整的当年调整。对于跨年度往来账目，打报告进行处理并备案留档，以
备今后年度查询。
5、按时完成税款清
缴工作。在税务工作中我们克服了许多困难，通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位
培训以及查阅大量的财务资料，顺利完成并通过了企业所得税纳汇算清缴。通过对税务筹划
的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报
表的填制工作。
二、工作中存在的
问题：
所谓“天下难事始
于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的
地方：
1、财务会计知识要
学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。
2、学习还不够，政
策理论水平不高，有时不能很好地站在高度分析问题、解决问题；
3、工作中有时会马
虎，值得去改进。
三、今后的努力方
向
已过的一年中，我
服从领导，服从安排，尽职尽责。
在新的一
篇3：XX会计试用期工作总结
篇1：
当陌生的环境变得熟悉，当夏的炎热代替了冬的寒冷，不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首这三个月的工作，自己在工作和学习中都有了长足的进步，同时也存在缺点。俗话说得好，好记性不如烂笔头，工作中我喜欢用笔记录下自己成长的足迹，总结自己的得与失，三个月试用期总结如下：
一、工作方面：
(一)财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1.记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好现金付讫的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的
工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2.记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从06年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3.做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
(1)财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，不过如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。
(2)每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4.其它细节方面的工作
(1)票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖作废章。
(2)支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写
不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
(3)电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
(4)入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
(2)税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
(3)关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
(2)相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态，以乐观的心态去面对一切，这不仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处非常融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1.知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。 篇2：
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。会计工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。
两个月试用期已经过去，我对自己所从事的会计工作已经比较熟悉，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对会计的工作情况比较了解。而且在这两个月里，我在公司*总和*会计的领导下，在公司同仁的帮助下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和管理制度有了全新的
认识和深入的学习。现对本职工作总结如下：
一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作：
1.严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2.每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3.及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制会计报告单。
4.填写税务申报表。
5.完成财务负责人交待的工作。
三、要作好会计工作绝不可以用轻松来形容，绝非雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的会计，必须具备以下的基本要求：
1.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。
2.学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。
3.会计人员要恪守良好的职业道德。
4.会计人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分
工，各负其责，并相互牵制。
以上是我对本人两个月工作的一些体会和总结。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，与时俱进，做好本职工作，与公司的发展同步。同时，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!
篇3：
***x年x月xx日我来到xx公司，今天是XX年3月9日，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。
回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是调虫小技，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，
第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改
等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。
基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了EXCEL系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。
由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。
6、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。
7、开发了EXCEL平台票据套打系统。
8、填写地税申报表。
9、完成财务经理交待的工作。
出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用轻松来形容，绝非雕虫小技，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.
很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。
以上是我近三个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以
后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，努力实现自己的人生价值。
在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!
试用期工作总结范文(通用型)
时光飞逝，转眼间我的工作试用期已接近尾声。这是我人生中弥足珍贵的经历，也给我留下了精彩而美好的回忆。在这段时间里大家给予了我足够的宽容、支持、鼓励和帮助，让我充分感受到了领导们坚定的信念，和同事们积极乐观的精神。在对大家肃然起敬的同时，也为我有机会成为公司正式员工而感到光荣和兴奋。
在这一个多月的时间里，在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，各方面均取得了一定的进步。
记得初到公司时，我对公司的了解仅仅局限于公司站的简单介绍，除此之外，便一无所知了。所以，试用期中如何去认识、了解并熟悉自己所从事的行业，便成了我的当务之急。
到公司的一天，我有幸参加了公司召开的工作会议，受益匪浅，感觉这是一份关荣而附有挑战的工作。学习是取得一切进步的前提和基矗在这段时间里我认真学习了公司各相关资料，并从络上摄取了大量的有用素材，日常工作的积累使我对公司有了较为深刻的认识，也意识到了公司的壮大对中国的互联电子商务所起到的重大作用。
在这一个多月的时间里，兢兢业业做好本职业工作，不迟到不早退，并积极自觉利用节假日参与公司的加班工作。严格遵守公司的各项规章制度，认真履行岗位职责。
认真学习岗位职能，工作能力得到了一定的提高。
我所在的技术部是一个充满***和挑战的部门，我要认真学习岗位职能，做好自己的本职工作，努力完成好各项工作任务。
在今后的工作中，我将努力提高业务水平，克服不足，朝着以下几个方向努力：
1、在以后的工作中不断学习业务知识，通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。
2、提高自己解决实际问题的能力，并在工作过程中慢慢克服急躁情绪，积极、热情、细致地的对待每一项工作。
装订凭证个人工作总结2012年已经接近尾声，转眼又是一年。回首这过去的一年，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。非常感谢公司给我这个成长的平台，令我在工作中不断的学习，不断的进步，慢慢的提升自身的素质与才能，公司陪伴我走过人生很重要的一个阶段，使我懂得了很多，领导对我的支持与关爱，令我明白到人间的温情，在此我向公司的领导以及全体同事表示最衷心的感谢，有你们的协助才能使我在工作中更加的得心应手，在工作上，围绕公司的中心工作，对照相关标准，严以律己，较好的完成各项工作任务。我的主要工作是装订凭证，在这一年里，首先，装订了08，09年的账本，由于账本的数量多，并且需要每页敲页码，工作量非常大，再者是第一次接触，跟凭证装订方式有所出入，一开始遇到了很多困难，幸好有一帮好同事以及领导。不明白的地方他们都很会很耐心的教我，或者给我建议，让我在短时间内把整整两年的账本完成装订。其次，我还装订了4到11月份的凭证。
财务人员应掌握的账簿登记规则
财务人员应掌握的账簿登记规则主要包括以下十条：
1.必须根据审核无误原会计凭证进行登记。
2.记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记账。
3.记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。
4.除了结账、改错和销账簿记录外，不得用红色墨水。
5.记账时，每一笔账都要记明日期、凭证号数、摘要和金额。记账以后，应该在记账凭证上注明所记账簿的页数，并划勾表示已经登记入账，避免重复记账或漏记账。
6.记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字都要端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。
7.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。对于没有余额的账户，应在该栏中写“平”字，并在余额栏“元”位上写“0”。现金日记账或银行存款日记账必须做到日清月结，每日结出余额。
8.各账户在一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余额(余额合计栏:合计行对应的余额列,填的是最后一笔业务发生后的余额即本户的最终余额)，并在该行“摘要”栏注明“转次页”字样，然后再抄这个发生额合计数和余额填列到下一页的第一行内，并在“摘要”栏内注明“承前页”，以保证账簿记录的连续性。
9.订本式的账簿，都编有账页的顺序号，不得任意撕毁。活页式账簿也不得随便抽换账页。
10.记账时书写文字和数码字要符合规范。不要用怪体字、错别字，不要潦草。
发票丢失后财务人员如何处理
一、发票开出未认证：
1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联到主管税务机关（正常）认证，将专用发票抵扣联作为记账凭证，并用专用发票抵扣联复印件留存备查。开票方和税局无需特殊处理。
2、丢失抵扣联的处理：可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，将专用发票发票联作为记账凭证，专用发票发票联复印件留存备查。无需开票单位作任何处理，税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据。
3、丢失发票联和抵扣联的处理：购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；
再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可(开票单位)将发票的发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。
5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。
二、发票开出已认证：
1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联作记账凭证，使用专用发票抵扣联复印件留存备查，其他无需作单独处理。
2、丢失抵扣联的处理：使用专用发票发票联复印件留存备查，其他无需作单独处理。
3、丢失发票联和抵扣联的处理：开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；
再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可（开票单位）将发票的发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。
5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。
开票方和收票方应完善发票管理和保管传递制度，保证发票在各个范围内不遗失;选择适当的发票传递方式，如专门送达或其他安全的邮递方式进行传送，并及时跟踪，保证发票在传递过程中的安全。
财务人员如何办理现金支票
现金支票是财务人员时常接触的一种票据，那么它的办理流程具体是哪些呢？
1.出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，加盖预留银行印鉴。
2.提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人提示付款时，应在现金支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
3.领取现金。
4.挂失止付：现金支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。
违反发票管理法规行为的处罚规定：
（1）有违反发票管理规范行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处1万元以下的罚款，有上列两种或两种以上行为的，可以分别处罚。
（2）非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，并处1万元以下的罚款。
（3）私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
（4）违反发票管理法规，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
（5）单位或者个人有下列行为之一的，应当承担刑事责任：
①虚开增值税专用发票的。
②伪造或出售伪造的增值税专用发票的。
③非法出售增值税专用发票的。
④非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的。
⑤虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的。
⑥伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以盈利为目的，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的上述规定以外的其他发票的，以及以盈利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的。
⑦非法出售可以骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以盈利为目的，非法出售上述规定以外的其他发票的。
⑧盗窃增值税专用发票或者其他发票的。
违反发票管理法规的行为
违反发票管理法规的行为有以下几种：
一、未按规定印制发票。
1、企业未经省级税务机关核定私自印制发票。
2、伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品。
3、印制发票的企业未按“发票印制通知书”的要求印制发票，生产发票防伪专用品的企业未按“发票防伪专用品生产通知书”的要求生产发票防伪专用品。
4、转借、转让发票监制章和发票防伪专用品。
5、印制发票和生产发票防伪专用品的企业未按规定销毁废（次）品而造成流失。
6、用票单位私自印制发票。
7、未按国家税务机关的规定印制发票。
8、其他未按规定印制发票的行为。
二、未按规定领购发票。
1、向国家税务机关或国家税务机关委托单位以外的单位和个人取得发票。
2、私售、倒买倒卖发票。
3、贩卖、窝藏假发票。
4、借用他人发票。
5、盗取（用）发票。
6、向未经国家税务机关批准的单位和个人提供发票。
7、其他未按规定取得发票的行为。
三、未按规定填开发票。
1、单联填开或上下联金额、内容不一致。
2、填写项目不齐全。
3、涂改发票。
4、转借、转让、私开发票。
5、未经批准拆本使用发票。
6、虚构经济业务活动，虚开发票。
7、填开票物不符合发票管理规定。
8、填开作废发票。
9、未经批准，超出规定的使用范围开具发票。
10、以其他票据或白条代替发票填开。
11、扩大专用发票填开范围。
12、未按规定报告发票使用情况。
13、未按规定设置发票登记簿。
14、其他未按规定开具发票的行为。
四、未按规定取得发票。
1、应取得而未取得发票。
2、取得不符合规定的发票。
3、专用发票只取得记账联或只取得抵扣联。
4、专用发票的税款抵扣联未按税务机关规定装订成册。
5、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。
6、其他未按规定保管发票的行为。
五、未接受税务机关检查。
1、拒绝检查，隐瞒真实情况。
2、刁难、阻挠税务人员进行检查。
3、拒绝接受《发票换票证》。
4、其他未按规定接受税务机关检查的行为。
账簿登记的重要规则
账簿登记的重要规则主要包括以下十条：
1.必须根据审核无误原会计凭证进行登记。
2.记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记账。
3.记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。
4.除了结账、改错和销账簿记录外，不得用红色墨水。
5.记账时，每一笔账都要记明日期、凭证号数、摘要和金额。记账以后，应该在记账凭证上注明所记账簿的页数，并划勾表示已经登记入账，避免重复记账或漏记账。
6.记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字都要端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。
7.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。对于没有余额的账户，应在该栏中写“平”字，并在余额栏“元”位上写“0”。现金日记账或银行存款日记账必须做到日清月结，每日结出余额。
8.各账户在一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余额(余额合计栏:合计行对应的余额列,填的是最后一笔业务发生后的余额即本户的最终余额)，并在该行“摘要”栏注明“转次页”字样，然后再抄这个发生额合计数和余额填列到下一页的第一行内，并在“摘要”栏内注明“承前页”，以保证账簿记录的连续性。
9.订本式的账簿，都编有账页的顺序号，不得任意撕毁。活页式账簿也不得随便抽换账页。
10.记账时书写文字和数码字要符合规范。不要用怪体字、错别字，不要潦草。
发票合法性的审核
发票合法性的审核主要包括以下几个方面：
一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核
1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。
2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖发票专用章。
3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。
4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。
5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第
6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2011年，开票日期却是2012年2月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。
6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。
7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。
8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。
9.发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6 000元，小写金额是60 000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。
装订凭证的技巧
（一）装订方法：
1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；
有左上角包角装订法。左上角包角装订法做起来比较美观，但也比较麻烦，如何去做就取决于各位工作者的耐心了。
2.从另外一方面来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记账凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。
（二）记账凭证装订时注意:
要将科目汇总表及T型账户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总表还是应装订进去，起码不看账就能知道当月的发生额。
（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。
当原始凭证大过记账凭证时，大多数人的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。
会计月末都需处理的凭证
一般企业日常业务内容比较固定，所以月末凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
（一）完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
（四）成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；
生产成本归集、分配凭证；
产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
（五）做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；
对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
（六）归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
完税凭证丢失如何处理
根据国家税务总局《关于纳税人遗失完税凭证处理办法的批复》（国税函[2004]761号）的规定：“纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：„原××号完税凭证遗失作废‟字样。”
记账凭证的附件
实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。
过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；
附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；
过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
记账凭证的日期
填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。
如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期；
现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期；
银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写；
当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，可按财会部门实际办理转账业务的日期填写；
银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写；
属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。
记账凭证如何编号
财务人员给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。我总结了以下记账凭证编号的方法以及注意点供大家学习。
记账凭证编号的方法有多种，一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第××号；
一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字第××号、付字第××号、转字第××号；
还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款讨出和转账五类进行编号，分别编为现收字第××号、现付字第××号、银收字第××号、银付字第××号、转字第××号。
当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。
业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。
复杂的会计事项，需要填制二张或二张以上的记账凭证时，应编写分号，即在原编记账凭证号码后面用分数的形式表示，如第8号记账凭证需要填制二张记账凭证，则第一张编号为8（1/2），第二张编号为8（2/2）。
填写错误的发票该如何处理
填写错误的发票视下列不同情形分别处理：
1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
进账单的意义以及能否当收款凭证使用
【问】进账单能否当我公司的收款凭证使用呢？填写了转账支票后，银行会开出一张结讫凭证，为什么还需要一张进账单呢？进账单的意义何在？
【解答】银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人所在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。
银行进账单分为三联式银行进账单和二联式银行进账单。不同的持票人应按照规定使用不同的银行进账单。
持票人填写银行进账单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员，对于二联式银行进账单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记账。
把支票存入银行后，支票就留在银行了，但银行会给企业出具一个进账单，企业凭进账单来记账，说明支票上的款项划到企业的银行存款账号。
企业收到的国外发票可以入账吗
【问】接到国外的形式发票如何入账？是否需要到税务部门登记备案？
【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第6号）文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。
发票的领取和认证
【问】
1、是不是领取空白增值税发票180天内未使用的，该发票作废，使用时应重新领取？（注：从2010年1月1日之后开具的增值税发票抵扣期限延长至180天）
2、增值税发票开出180天内未认证的，不得申报进项抵扣，但该发票可作为购进商品入账的依据。请问认证的目的是什么？如果只为了入账，不申报进项抵扣，是不是也应通过认证才能入账？
【解答】
一、所说180天的有效期是指，购进货物取得的增值税专用发票，必须自开票之日起180天内进行认证，并且在认证的当月抵扣，否则不允许抵扣进项税额。认证的目的是为了抵扣，不申报抵扣的可以不认证，无论是否抵扣，都可以入账。
二、企业购买的空白增值税专用发票，没有作废的期限。不过如果贵公司购买的增值税专用发票，很少用甚至于不需要用，以后税务机关会核减你的发票月购买的数量。
三、各地的税务机关为加强增值税专用发票的管理，会制定一些措施。具体其主管国税对已购买的发票是否有使用的期限的规定或其他的说法可以咨询一下当地的税收管理员
无票收入的入账问题
【问】1.无票收入是有票和无票合在一起入账，还是单独入账？
2.假如2月份有无票收入4万元，有票收入6万元，在3月份中，有2月份一单无票收入又要开发票，那么这张发票财务联是附在2月份无票收入凭证中，还是先冲减2月份无票收入再入3月份的有票收入，怎么做简便易行，税务又能不会有问题？
【解答】
1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税费——应交增值税——销项税。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
因退货导致开红字发票该如何办理
【问】我单位给对方单位开具了发票后，对方已挂账并付给我方货款，但对方在使用我方提供的产品中，有部分剩余要求退货，导致需要开红字发票，请问用该怎么办？
【解答】根据《增值税专用发票使用规定》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；
开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
盖有发票专用章的收据可以入账吗
我公司参加展销会时向主办方支付展位费用，取得一张加盖了主办方发票专用章的收据，请问取得此收据可以入账吗？
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
此收据就是日常所说的“白条”，不能作为凭证入账，应该以正规的合法发票入账。企业未按规定取得发票的行为，应按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条规定，由税务机关责令限期改正，可以并处一万元以下的罚款。
出纳工作七大技巧
一、在收付现金时要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。
二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。
三、报销单据需先签字、后付款；
收款单据先交款、后盖章；
付款单据要盖付讫章。
四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；
代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。
五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。
六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。
七、登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。
银行重要空白凭证工作总结
银行重要空白凭证工作总结
7、搞好贷款管理。信贷员对借款人的生产经营，经济来源，偿债能力，社会信誉，抵质押物等情况都要全面调查了解和掌握。认真分析风险的成因，并提出切实可行的补救措施降低信贷风险。对包片内的贷款负有管理、催收、收回、保全的责任，杜绝新官不理旧帐的问题。
8、做好不良贷款的清收、盘活、保全工作，信贷人员对包片内的贷款是否经办发放、是否逾期、是否正常都有责任和义务履行好不良贷款管理的责任，并且采取有效措施促使不良贷款比例下降，确保债权不失效。
9、负责治理好工作区域内的环境卫生和工作秩序。 10、搞好内外协调配合，积极参与信用社的经营管理，主动完成岗位目标和领导交办的其它工作。
分享 0 顶 会计操作风险：
不严格执行相关规章制度；
会计岗位设置不合理；
内部程序不完善；
认为失误；
系统故障违反了最基本的规章制度，有章不循，或是内外勾结 风险隐患：
重要空白凭证管理不严；
账户管理混乱；
会计基础工作极不规范；
储蓄业务操作管理松懈；
措施：
健全规制，实现流程化管理；
落实责任、强化培训，增强基层执行力；
加强人力资源管理，提高员工素质；
建立严格缜密的问责机制；
构建风险防范长效机制；
会计员岗位职责
一、按照会计制度，组织实施本单位会计工作，确保核算质量达到“六无”“六相符”。
篇3：
银行员工201X年度工作总结 201X 年度工作总结 时间飞逝，光阴如梭，回顾即将过去的201X年，是辛苦的一年、欢乐的一年、付出的一年、也是收获的一年，这一年各项工作开展得扎实有效，为了给明年的工作打下良好的基础，我将全年的工作进行如下总结：作为基层的一线柜员，首先在勤奋敬业方面，我认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行岗位职责。我热爱本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守支行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。
业务知识方面，我刻苦钻研对私储蓄业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，认真主动地学习新业务，在新系统不断更新上线的情况下， 监督，保证资金和财产的安全，恪守信用，诚实服务，自觉遵守各种规章制度，对客户诚心、热心、细心、耐心，维护客户的正当利益，当发生业务时，存款业务本着先收款后记帐的原则，取款业务本着先记帐后付款的原则，认真审查凭证、票据的各要素是否真实、准确、合法后才能输入电脑。保管好自己的磁卡、印章、重要空白凭证、密码等也是至关重要的，做到专人专卡、专人专章、重要凭证不空号跳号、密码不外泄并及时更换，日终做好轧帐工作。每天以高度的责任心和敬业精神对待自己所从事的各项工作，严格按规章制度和操作程序办事，防范任何风险的发生。
工作态度方面，本人事业心、责任心强，奋发进取，一心扑在工作上；
工作认真，态度积极，不计较个人得失；
工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨；
无故不迟到、不早退。我始终坚持“工作 生活常识，扩大自己的知识面。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为中行的发展添砖加瓦。通过这一年的工作，使我个人的综合素质得以提升，也锻炼 得更加成熟。在以后的工作中，我还要继续兢兢业业、努力工作，爱岗敬业，吸取他人之所长、克已之所短，一如既往地为本行的发展敬献自己的一份微薄之力。篇
四：
银行年度工作总结
201X年工作总结 时光飞逝，日月如梭，转眼201X年已悄然过去，201X是我工作的 本着先收款后记帐的原则，取款业务本着先记帐后付款的原则，认真审查凭证、票据的各要素是否真实、准确、合法后才能输入 电脑。保管好自己的磁卡、印章、重要空白凭证、密码等也是至关重要的，做到专人专卡、专人专章、重要凭证不空号跳号、密码不外泄并及时更换，日终做好轧帐工作。每天以高度的责任心和敬业精神对待自己所从事的各项工作，严格按规章制度和操作程序办事。在金融市场激烈竞争的今天，除了要加强自己的理论素质和专业水平外，作为储蓄出纳柜员，更应该加强自己的业务技能水平，这样我们才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。人都是需要不断进步不断去学习新事物的，对公窗对刚刚上柜的我来说种机遇也是挑战。起初在对公窗口上柜，真的感觉手续比个人业务的要繁琐得多，所需资料也数倍增长的，在同事们的帮助下，我了解了支票和结算汇兑单据的业务处理，也懂得了出售支票的必经手续。公司开户也是对公的一项重要工作，必须认真检查企业营业执照，组织机构代码，税务登记证，开户许可证的合法性和有效性，这些都是为了控制不良贷款的风险，作为支行要替银行把好 的一年、付出的一年、也是收获的一年，这一年各项工作开展得扎实有效，为了给明年的工作打下良好的基础，我将全年的工作进行如下总结：作为基层的一线柜员，首先在勤奋敬业方面，我认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行岗位职责。我热爱本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守支行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。
业务知识方面，我刻苦钻研对私储蓄业务技能，在熟练掌握了原业务流程的基础上，认真主动地学习新业务，在新系统不断更新上线的情况下， 上；
工作认真，态度积极，不计较个人得失；
工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨；
无故不迟到、不早退。我始终坚持“工作
银行金秋营销方案
一、活动主题：
“金秋营销” 本次活动以“金秋营销”为主题，旨在向高中端客户和大众客户表达银行与之分享耕耘硕果、共创美好未来的真诚愿望，传播银行个人银行业务以客户为中心、致力于实现银客“双赢”的经营理念。各行可在此基础上，根据本行的活动特色，提炼活动主要“卖点”作为副题。
二、活动时间：
××××年×月×日×月×日。
三、活动目的：
以中秋佳节、国庆节为引爆点，以个人高中端客户和持卡人为重点目标群体，以巩固和发展客户、促进储蓄卡使用、提高速汇通手续费等中间业务收入为主攻目标，重点拓展购物、旅游、餐饮、娱乐市场及其相关市场，同时扩大产品覆盖人群，促进客户多频次、多品种使用，带动个人银行业务全面发展同时通过“金秋营销”宣传活动的开展，确立我行品牌社会形象，增强客户对我行个人金融三级服务（服务、社区服务、自助服务）的认知和感受，提高电子渠道的分销效率，切实提升经营业绩。
四、活动内容 活动主要包括以下内容：
（一）“金秋营销产品欢乐送”优惠促销赠礼活动。 为鼓励持卡人刷卡消费和无纸化支付，促进银行卡和自助设备各项业务量的迅速增长，同时保持和提升速汇通业务竞争优势，促进汇款业务持续快速发展，特开展以下优惠促销赠礼活动：
．“金秋营销自助服务送好礼” 活动期间持我行储蓄卡在全省范围内的自助设备上缴纳次费用的客户，可持缴费凭证及存取款凭
证，到所在地的营业网点兑换价值元的礼品一份。先到先得，送完为止。凭证必须是同一储蓄卡的缴费凭证，礼品兑换后，我行将收回缴费凭证。
凡在活动期间办理签署代缴费协议的客户，可获得价值元的礼品一份。签约即送，一户一份，先到先得，送完为止。
活动礼品由各行自行购置。
．“金秋营销卡庆双节” 活动期间申请卡免收当年年费。
刷卡消费达到一定标准，可凭消费交易单据和银行卡到当地建行指定地点领取相应标准的礼品，领完为止。
刷卡消费达元（含）以上，赠送价值元礼品；
刷卡消费达元（含）以上，赠送价值元礼品；
刷卡消费达元（含）以上，赠送价值元礼品；
刷卡消费达元（含）以上，赠送价值元礼品；
礼品应充分迎合客户节日期间消遣购物的心理，刷卡消费元以下的建议为动物园门票、公园门票、商场周边麦当劳等用餐环境幽雅的快餐机构套餐票等，具体由各行自行确定。
各行应根据当地实际情况，积极筛选—个大型商场、高档宾馆、高档饭店等消费交易量大的特约商户，对当天消费达到标准的客户采取现场赠礼的方式，提升活动的轰动效应。
由于活动时间为期一个多月，各行应合理安排礼品投放节奏，确定每天各档次礼品投放数量，当天礼品送完即止；
同时各行应积极做好异地卡客户消费赠礼工作 ．“金秋营销速汇通优惠大放送” 活动期间，速汇通汇款手续费优惠％幅度。
二“金秋营销产品欢乐送”网点个银产品展示及优质服务活动。
以营业网点为单位开展“金秋营销产品欢乐送”优质服务及个银产品的展示活动。活动主要内容有：
．营业网点统一悬挂宣传横幅，张贴和摆放省分行下发的营销活动海报以及活动宣传折页（近期下发），以新颖、丰富的视觉感染力，吸引客户关注。
．网点柜员统一佩带工作胸牌，增加员工亲和
力，突出我行员工热情、亲切的服务形象。
．活动期间，网点须设专门的宣传咨询台并配备导储员，加强动态推介，引导客户使用我行提供的自助渠道办理普通存取款和缴费业务，积极做好相关兑奖工作。
．积极开展网点优质服务工作，提高速汇通等业务的柜台服务质量，加强柜台人员与客户的交流，切实提升网点服务形象。
．切实做好对客户的绿色通道服务，严格按照有关要求向客户提供优先优惠服务，为客户营造良好的节日服务环境。
（三）“金秋营销产品欢乐送”社区活动。 ．扩大社区营销渗透面，密切社区关系，滤布按计划稳步推进社区营销工作。
抓住中秋节和国庆节的有利时机开展“金秋营销产品欢乐送”社区营销活动，稳步推进 流频繁的季节特点，大力吸收储蓄存款。抓住国庆节期间股市休市的商机，重点营销“个人通知存款”，抓住新生入学的时机，重点营销“教育储蓄存款”，营销宣传中要注意突出我行通知存款助理财、教育储蓄可只分两次存入的创新优势。国庆节期间，各行要做好安排，活动期间，各行要安排专人值班，妥善处理客户投诉或满足客户的特殊需求。
有效发展个人汽车贷款业务以及各项个人消费信贷业务 活动期间，各行应在汽车经销市场、家电批发市场、住房装修市场等商业社区加强对汽车消费信贷以及我行各项个人消费信贷业务的宣传和营销。加强对高中端客户的营销力度，推进集团客户购车服务合作；
同时加强与人保财险公司以及汽车经销商的沟通合作，加大对集团客户资源的拓展力度，促进个人汽车贷款业务稳步增长。
在活动期间，各行要加快业务受理的效率和审批速度，在规范操作的基础上力求为客户提供便捷高效的服务。
（三）“金秋营销产品欢乐送”活动。 以本次活动为切入点，通过建立客户回访制度、了解客户节日需求，充分利用合作单位的服务功能向客户提供全方位贵宾增值服务；
洗煤滤布同时抓住高端客户“十·一”期间有闲暇考虑个人或家庭的财务规划问题的有利时机，向高端客户推介个人理财业务，进一步提高乐当家理财服务的吸引力。主要内容有 ．活动期间，各行采用信函方式或人工送达方式向客户发送省分行统一制做的一张节日贺卡，并同时准备一定金额的礼品。礼品袋由省分行统一制作下发，礼品由各行自备。
．联合本地餐饮、娱乐等行业的高档合作机构在活动期间向持有我行卡的客户提供打折优惠；
联合机场、车站等交通部门向我行客户提供贵宾服务。
．国庆节期间，客户外出较多，各行要确保理财中心、理财专柜
和客户专窗正常营业；
同时组织营业网点、个贷中心等经营机构切实落实客户绿色通道服务和各项优先优惠服务，为客户营造良好的节日服务环境；
另外要密切协作，严格执行“漫游服务”标准，确保总行客户在全国范围内能够得到专门服务，兑现乐当家的品牌承诺。
四、活动目标 通过本次系列活动，全行个人银行业务力争在月份实现以下目标：
．客户新增超过历史同期最好水平，并使客户结构得到改善，质量得到进一步提高；
．卡社会知名度和使用率得到进一步提高，当月刷卡消费交易额比去年同期和今年９月份都有较大幅度增长，同业占比在９月份基础上有所上升；
．速汇通竞争优势得到巩固和提高，促进业务持续快速发展，手续费收入新增创历史同期最好水平；
．自助设备存取款及其他代理业务交易量比月份增长％。
．圆满完成各项业务指标。《银行金秋营销方案》
纸质凭证电子化管理工作总结
分行监控中心于 11月12日、13日对分行营业部10日传票进行了测试， 11月14日 首批13个网点正式运行，标志着我行集中监控中心成功上线运行。11月份上线以来，共计上收了47个网点301194张传票，平均识别率达60.02%,其中，识别率最高是XX西三路分理处，达80.45%,识别率最低是XX韦庄分理处，是31.28%；
当月共扫描了367个柜员的传票，其中，识别率最高达99.02%,柜员是5b53,识别率最低是0%,柜员是5753和5elg,通过扫描传票和补录凭证，发现存在以下问题：
1、打印机设置不到位，使凭证打印偏移，致使OCR无法识别
2、没有及时更换色带，色带颜色浅，影响扫描效果。 3、封面差错多样化。行号错误；
封面未编号；
传票总数用铅笔填写；
册数未编或编错
4、运营主管系统漏登柜员业务笔数，致使系统无法弹出张数
5、传票连张，导致系统无法扫描 6、补打传票无补打账号。
7、换折、销折内页未取，影响扫描。 8、遗漏传票。
9、有漏办讫章、附件章现象，或办讫章、附件章位置不规范。
10、漏编、少编及未编传票号。
11、单位账户预留印鉴、账号条章模糊不清。 12、大小写金额不符
13、ATM机加钞凭条纸粘贴在传票里
14、补扫凭证在系统中登记日期错误；
补扫凭证内容不完整
15、印鉴片、借记卡回单联等较小票据无法扫描
16、凭证包在系统中漏登记，致使中心无法核销
要求和建议：
1、网点运营主管积极联系本行计算机管理人员及时维护打印机设置参数，以便扫描成功
2、及时更换色带，便于OCR技术扫描
3、盖章清晰，位置准确，不能漏章，否则影响到系统识别
a:身份证盖2个附件章，位置左右下角 25mm 之内，
b:其他附件右下角 30mm 处，
c:结算业务申请书第二联盖2个章：办讫章和附件章，便于扫描识别
4、正确填写封面：传票编号用铅笔填写在右边附件上方位置处，按顺序，按张编列，不能漏编、重编；
其余要素用铅字笔填写，内容填写正确，注意行号处不能误填为柜员号
5、传票不能破损，若破损用胶带粘贴好，每张票撕开，不能有连张，传票严禁夹有其他物品，如：大头针、回形针等，传票以柜员为单位，用夹子夹好
6、身份证复印件用A4纸复印，便于扫描
7、TAM机加钞凭条纸不要粘贴在传票里，可以粘贴在加钞登记簿
8、运营主管一定要负起责任，营业结束前要在监管系统中录入柜员传票张数，以便于OCR顺利扫描成功
9、借记卡、存折之类交易补打凭证用4543交易
10、系统登记补扫凭证日期必须正确，不同于登记日期；
补扫内容包括：封面及需补扫的凭证或附件、补扫凭证申请表一式三份
11、印鉴片等较小票据用胶带粘贴在回执单背面以便于OCR扫描
12、在系统中认真登记凭证包，以便于中心及时核销成功。
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会计信息失真
摘要：文章分析了会计信息失真对企业和社会经济生活所造成的种种危害。从企业财会制度与方法、监管力度、处罚力度、道德观念等方面剖析了企业会计信息失真的原因，同时指出了完善会计体系的必要性。
关键词：会计信息 失真 危害 原因
会计信息失真，特别是严重失真，对社会、对企业危害甚大。通过对会计信息失真现状、危害程度和失真原因的分析，希望能引起社会各界的关注与重视，从而找出解决问题的途径。
一、会计信息的现状
会计信息是人们在经济活动中运用会计理论和方法，通过会计实践获得的反映会计主体价值运动状况的经济信息。会计信息对于反映企业财务状况及经营成果起着决定性的作用。因而在现代经济生活中，会计信息是企业财务决策的语言，也成为国际通用商业语言，它构成了整个社会经济有效运行的重要基础。真实性是会计信息质量最基本的要求。而社会经济的平稳有效运行，要求会计信息能够与它所反映的客观事实相符。按照我国《企业会计准则》中确定的会计核算目标：“会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，满足有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。”而会计一般性原则当中的第一条就是真实性原则，所谓会计信息的真实性，是指会计信息真实、客观地反映各项经济活动，准确地揭示各项经济活动所包含的经济内容。可以这样说，真实性是会计工作的生命力。但是，目前社会上一些单位披露的会计信息不能真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，已经成为较突出的问题。财政部曾多次进行大规模大范围会计信息质量抽查，结果财政部正式公告显示，中国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。财政部组织驻各地财政监察专员办事处，对百户经社会审计机构审计的国有企业会计报表进行了抽查，发现大多数企业主要会计要素核算存在偏差，如虚列资产、所有者权益不实、损益不实等。另外被检企业会计基础工作薄弱的问题仍然比较突出。一些企业明显存在原始凭证、记账凭证不真实、不合规范、账账、账实不符等问题。企业财务管理明显松懈，缺乏有效的内部控制制度。从会计法颁布至今，问题仍很严重。
二、会计信息失真的危害
失真的会计信息所带来的损失并不是短时间内可以弥补的，会计信息使用者的困惑和担忧也未必能够在短期内从阴影中摆脱出来，这就给社会主义市场经济的健康发展，现代企业制度的建立和健全带来了隐患和危害，这些问题突出表现在以下几个方面：第一，引发会计信息信任危机。由于企业经营者的舞弊和会计从业人员的假账造成企业破产倒闭，使得投资者和债权人蒙受巨大经济损失。人们对会计工作的真实性和有效性产生更为深重的疑虑，从而引发了对会计信息的信任危机。如证券市场上的“红光实业”“琼民源”“银广夏”到近期的“德隆系崩盘”，会计信息失真成为笼罩证券市场的浓重阴影，挥之不去。上海财经大学曾进行的一次调查显示，几乎所有被调查者都认为上市公司存在会计信息失真问题。18.75%的调查对象认为，多数公司的多数项目存在会计信息失真现象。68.75%的调查对象认为多数公司的个别项目存在会计信息失真现象。两项合计，总计有88%的调查对象认为多数上市公司存在会计信息失真现象。近段时期我国证券市场出现的股指不振现象，有机构就认为这是源于信任危机。德隆系事件像一颗重磅炸弹，把投资者对上市公司、中介机构不多的信任又炸得粉碎。现在投资者对上市企业及中介机构不信任感急剧上升，市场筹资功能受到严重挑战，大盘受到拖累也便是必然。由于缺乏良好的公众对会计信息的信
任，使社会主义市场经济的确立，现代企业制度的建立、发展，都将面临严重困难。
第二，假会计信息驱逐真会计信息。某些企业的经营者为了避免他所经营的企业被兼并以至自身被淘汰而寻机粉饰财务报表，达到夸大经营业绩的效果。这样一来，会造成所有企业的平均业绩虚假上浮，从而使得会计信息质量下降。原本经营业绩良好且提供真实完整会计信息的企业经营者，其账面业绩很可能低于平均业绩而遭到“出局”；
而经营业绩差但经过粉饰的会计信息的企业经营者，其表面业绩很可能会高于平均业绩而得以“生存”。这样，如果“机会收益”远大于“败露成本”时，便出现了假会计信息驱逐真会计信息的现象。
第三，搅混资本市场，进而扰乱市场经济。资本市场是对资本资源进行再分配的场所，从而对社会资源进行再配置。不同的资源配置则意味着不同的经济效率。当资本市场有效率时，就会优化社会资源的配置，促进社会经济良性发展；
当资本市场是无效率或低效率时，则阻碍社会经济进步。但若资本市场的主体上市公司以假账面对公众时，就会给公司的投资者尤其是中小投资者带来利益侵害，产生严重的不良经济后果和社会资源配置的无序化，搅混了资本市场，进而扰乱了社会主义市场经济。
三、会计信息失真的原因探析
会计信息失真对企业和社会所造成的危害是方方面面的，究其造成的原因也是多方面的。有主观原因也有客观原因，有内部原因也有外部原因，有经济原因也有文化根源。
第一，从客观上来看，会计方法与会计制度自身不完善。由于《会计法》、会计准则、财务通则都是人为制定的，人们在制定这些法规、通则的过程中，必然或多或少地掺杂进一些人的主观判断。还由于人的认识水平的有限性和财会工作对象的复杂性，使得各种财经制度本身就不能完全符合实际，不能涵盖解释所有财会现象，因而在这些法律、准则的指导下所产生的会计信息就有可能偏离实际情况，造成合法会计信息失真。仅看准则中会计核算的几项一般原则，比如以权责发生制作为会计确认的基础，就在确认过程中加入了主观判断的方法。再如稳健谨慎性原则在确认计量资产和负债、收入和费用时，有可能导致会计信息趋于谨慎而偏离实际情况，使企业会计报表的信息偏于保守；
重要性原则允许企业对不重要项目可以进行例外处理或灵活处理，但对于哪些项目是重要的，哪些是不重要的，则由企业自行断定，倘若判断失误势必使对外公布的会计信息偏离企业实际情况。此外或有事项、未来事项的会计处理需要会计人员具有相当的职业判断和相应业务水平；
固定资产折旧的计提方法、存货的计价方法以及无形资产价值的确认、摊销等会计处理方法有很多种。这些会计操作理论方面存在的客观因素，都会导致会计信息失真的产生。
第二，监督管理不力，审计体系不甚完善。目前，我国对会计信息质量的监督分为内部监管和外部监管。内部监管主要依靠企业的内控制度，但是企业的会计人员不完全具备监督者应有的独立地位。一些单位领导者法制观念薄弱，往往片面强调搞活企业经营，放松对违法违纪行为的监督，削弱了会计的内部监督，有的甚至强令指使财会人员弄虚作假，使得内部监管形同虚设。外部监管有来自财政、税务、银行、工商、审计等部门的监管，而这种经济监管标准不统一，管理上各自为政，功能上相互交叉，无法有机结合，不能从整体上有效地发挥监督作用，只能发现一家查处一家。
第三，道德观念淡薄，法律意识差。有些单位领导从个人或小团体利益出发，指使甚至强令财务人员弄虚作假，虚报浮夸，做假账，编制假报表；
有的则不顾会计人员反对，强行办理违法违纪的财务收支。另一方面，会计人员的职业道德素质不高，不主动学习提高自己的业务水平。有的会计从业人员干工作马虎应付，编制有关会计账目报表时草草从事，对出现的错误知情不报，对单位领导做假账行为也睁只眼、闭只眼，对违反会计法、会计准则的事情熟视无睹，甚至主动为领导出谋划策。而坚持原则、严格执法、敢于同违法违纪作斗争
的会计人员少。再加上有些单位的会计人员业务素质不高，会计后续教育缺乏力度，许多会计师对新颁布的会计制度并不熟悉，一些年轻的会计人员缺乏丰富的专业知识和熟练的业务操作技能，对较复杂的会计业务很难较好地处理；
业务不过关，技术不过硬，责任心不强，导致会计核算错误，信息失真。这些问题如不解决，它的危害将是长远和潜移默化的，会计信息失真的问题也不可能从根本上得到解决。从另外一个角度来说，单位的会计人员是会计核算和监督的主体，所有会计信息最终都出自会计之手。而会计人员不具备监督者应有的独立地位，只有惟命是从，否则会遭受排挤、打击报复。也会使得会计人员在工作中处于两难境地，扰乱了会计工作的正常秩序。
第四，处罚力度不够，造成假账预期收益高。企业会计造假几乎不消耗物质成本，只需要玩弄数字游戏，空手套白狼，便可获得巨额利润。所以，只要收益大于成本，企业就有存在会计信息造假的动机和需求。经营者出于种种目的，为了最大限度地增加自己的效用而向社会提供失真会计信息。当会计信息失真的收入大于被查处受处罚的预期收入损失时，经营者才会选择会计信息失真。而当提供失真会计信息的经营者接受的处罚小，则更会助长违规造假者的气焰。如何刹住会计信息作假之风？显然这是项长期、艰巨的任务。近期，我国已多次启动了整顿和规范市场经济秩序的专项斗争，会计信息造假被列入重点整治对象，这是及时和必要的。
综上所述，会计信息失真危害是严重的，其成因是复杂的。笔者认为，会计信息失真问题目前仍危害会计工作的生命力，这一问题已经干扰了市场经济秩序的正常运行。虽然探讨多年，也探索了不少解决办法，但在不少企业中，仍是问题种种，仍需加大解决力度。参考文献：
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2.韩平。张禾等著。企业集团竞争力与业绩综合评价。机械工业出版社，2004
3.凌华薇。德隆神话终结。财经，2004（8）
4.中国财政部会计信息质量公告。财务与会计，2000（12）
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