财务管理廉洁风险点（完整文档）
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财务管理廉洁风险点3篇
【篇一】财务管理廉洁风险点
财务管理知识点整理
一、财务管理的整体目标及其优缺点
（一）利润最大化目标
优点：
1、在一定程度上有利于资源的合理配置，有利于经济效益的提高。
2、利润指标比较具体直观,而且容易获取, 容易被企业管理者和职工所接受
缺点：
1、没有考虑利润的取得时间；
2、没有考虑所获利润和投入资本额的关系；
3、没有考虑获取利润和所承担风险的关系。
4.只代表某一期间的盈利水平，不代表未来的盈利水平
5.容易造成短期行为的倾向
6.利润不代表企业价值的全部
（二）以股东财富最大化为目标
优点：
1、考虑了时间价值和风险因素
2、在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为。
3、反映资本与收益的关系
缺点：
1、只适用于于上市公司，对非上市公司很难适用
2、股票价格受到多种因素影响，不是总能反映企业的经营业绩，也难以准确体现股东财富。
3、没有考虑其他关系人的利益。
二、委托—代理问题与利益冲突及解决机制
1、股东与管理层
激励：绩效股、股票期权；
股东直接干预：机构投资者、法律规定；
被解聘的威胁
2、股东与债权人
签订资金使用合约，设定限制性条款；
要求高利率
3、大股东与中小股东
完善公司治理结构；
规范信息披露制度
三、影响财务管理的环境
经济环境；
法律环境；
金融市场环境；
社会文化环境
四、资金时间价值的概述及意义
是指把资金投入到生产和流通领域，随着时间的推移，会发生增值现象，所增值的部分称为资金的时间价值。
（1）资金时间价值是市场经济条件下的一个经济范畴。
（2）重视资金时间价值可以促使建设资金合理利用，使有限的资金发挥更大的作用。
（3）随着我国加入WTO，市场将进一步开放，我国企业也要参与国际竞争，要用国际通行的项目管理模式与国际资本打交道。
五、如何理解风险与报酬及其关系
1、风险的含义：风险是指资产未来实际收益相对预期收益变动的可能性和变动幅度。风险是某种事件（不利或有利）发生的概率及其后果的函数
2、报酬的含义：收益一般是指初始投资的价值增量。
3、关系：
六、资本资产定价模型：R＝Rf＋β×（Rm－Rf）
七、财务分析的概念及如何分析
1、是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
2、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料；
选择适当的分析方法进行对比，作出评价；
进行因素分析，抓住主要矛盾；
为作出经济决策，提供各种建议
八、财务分析的基础
1、资产负债表
2、利润表
3、现金流量表
九、如何理解杜邦体系及其指标
1、深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，全面的揭示企业财务状况的全貌。
2、股东权益报酬率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
十、全面预算的含义及如何进行全面预算
1、全面预算是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。
2、提出总体目标；
上报单位目标；
审核汇总调整；
按照目标上报；
编制总体预算
十一、筹资渠道及方式
1、筹资渠道：国家财政资金；
银行信贷资金；
非银行金融机构资金；
其他企业资金；
民间资金；
企业自留资金；
外商资金
2、筹资方式：自有；
债务
十二、股权性筹资和债券性筹资的区别
1、股权性筹资：权益资本，自有资本。
股权资本筹资方式：一般是采用投入资本、发行股票
2、债权性筹资：债务资本，借入资本。
债权资本筹资方式：一般是采用银行借款、发行债券、发行商业本票、商业信用和租赁取得。
十三、如何理解三个杠杆
1、由于固定成本的存在而导致息税前利润变动率大于产销量变动率的杠杆效应，被称为经营杠杆
2、财务杠杆，亦称筹资杠杆，是指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用。
3、联合杠杆亦称总杠杆，是指营业杠杆和财务杠杆的综合。
十四、投资决策中使用现金流量的原因
1、不使用权责发生制，而使用收付实现制
2、有利于科学地考虑时间价值因素
3、使投资决策更符合客观实际情况
十五、持有现金的动机
交易动机；
补偿动机；
预防动机；
投机动机
十六、应收账款如何管理
1、制订科学合理的应收账款信用政策
2、加强应收账款的安全性管理，及时有效地收回应收账款，并采用适当的催收方式，尽可能地减少企业的坏账损失。
3、加强对企业未来销售前景的预测及信用政策是否改变等的管理。
十七、如何理解存货是万恶之源
（1）占用资金
（2）带来库存成本(利息、储藏保管费用、保险费用、价值损失费用)
（3）掩盖生产经营中的问题
十八、如何进行ABC管理
把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。
十九、商业信用筹资的优缺点
优点：
1、使用方便。
2、成本低。
3、限制少
缺点：
1、商业信用的时间一般较短
2、如果公司取得现金折扣，则付款时间会更短，而要放弃现金折扣，则公司会付出较高的资金成本。
二十、短期借款筹资的优缺点
优点：
(1)银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以比较低的利率借入资金。
(2)银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。
缺点：
(1)资金成本较高。采用短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
(2)限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都会构成对企业的限制。
【篇二】财务管理廉洁风险点
中国网络大学
Chinese Network University
本科毕业设计(论文)
院系名称：
网络学院
专 业：
学生姓名：
学 号：123456789
指导老师：
中国网络大学教务处制
2018年02月22日
摘 要
随着经济全球化的不断深入及我国加入世贸组织的步伐不断加快，数千家大型集团公司面临的竞争不断加剧，随之带来的财务风险给集团公司的发展产生巨大的挑战。集团公司在财务风险管理方面，内部管理的发展速度明显滞后于集团规模的发展速度。由于我国集团公司财务风险体系不健全，使得集团公司自身的规模效应优势无法准确发挥出来。因此，提高集团公司的财务风险管理水平,已被列为现代公司管理中的一项极为重要的内容。
财务风险存在于集团生产、经营的各个环节，集团的经营状况通常是通过财务风险全面地反映出来的。本文以集团公司的基本概念为基础，分析了我国集团公司财务风险管理的现状及形成的因素，系统地研究了集团公司财务风险管理的有关问题，在此基础上提出了若干完善集团公司财务风险管理的建议和应对措施。全文注重理论，采用理论与实例结合方法，做到理论联系实际，使集团公司财务风险管理的研究更具有目的性、准确性和现实性。
关键词：集团公司 财务风险 风险管理 风险防范
ABSTRACT
With the economicglobalization and China"s accession to the WTO, China"sthousands of large group company faces fierce competition , the financial risk to produce huge challenges to the healthy development of the group company. The group company internal management of the development of our country speed obviously lag behind the development of the company size, especially in financial risk management. Due to our group company financial risk system is not sound, make the group company"s own economies of scale advantage can not be accurate. Therefore, strengthen the management of financial risk, has become a modern enterprise group management an important content.
Financial risk exists in enterprise production and operation of each link, financial risk can comprehensively reflect the operating conditions of the enterprise. In this paper, starting from the basic concept of group company, analyzes the present situation of our country enterprise group financial risk management and the mechanism of formation, involving group company financial risk management system research on this issue, and put forward some countermeasures to perfect our group company"s financial risk management. Full attention to theory, adopt the method of normative research, and strive to use case study to reveal the law of the group company"s financial risk management, so as to achieve the theory with practice, the group company financial risk management research more targeted, accuracy and practical.
Key words: Group company Financial risk Risk management Risk prevention
目 录
1 绪论 1
1.1选题背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3研究的思路及方法 3
2 集团公司财务风险管理概述 4
2.1集团公司的基本含义及财务风险特征 4
2.2集团公司与企业集团的区别与联系 5
3 我国集团公司财务风险管理现状及成因分析 6
3.1集团公司财务风险管理现状 6
3.2集团公司财务风险管理成因分析 7
4 案例分析——以H集团为例 10
4.1 H集团公司背景概况 10
4.2 H集团公司财务风险现状 10
4.3 H集团公司财务风险形成的因素分析 11
4.4 H集团公司风险防范的对策 11
5 提升集团公司财务风险管理水平的对策 13
5.1集团公司财务风险识别与文化管控研究 13
5.2集团公司财务风险评估 15
5.3集团公司财务风险的防范与应对 16
结 论 19
致 谢 20
参考文献 21
1 绪 论1.1选题背景集团公司作为一个团体公司，以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范，是由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体，经营着规模庞大的资产，管辖着众多的生产经营单位，并且在许多其他企业中拥有自己的权益[1]。在市场竞争的浪潮中，有牵一发而动全身的集团效应。因为财务风险是所有经济主体风险的集中体现，因此我们必须深入研究如何增强集团的财务风险管理。
一个集团内，母公司与众多子公司之间的产权不仅仅与权利息息相关，同时也与风险紧密相连。财务风险可能潜伏在某一个子公司中，并通过偶然的一个事件导致产权的不断传递扩散而得到蔓延，可能引起整个集团公司的财务危机。集团公司财务风险管理不仅是集团自身的事情，也是社会的需要。在现实中，集团公司对于财务风险的管理和评价，在主观意识方面和在风险管理体系建设运行方面，都远远没有达到要求。因此，急需对集团公司财务风险管理进行探讨和研究。
1.2研究的目的和意义1.2.1研究目的
随着中国的经济市场化、全球化，大型集团公司在我国社会经济中占据着越来越重要的地位。但集团公司在运营及发展过程中面临着许多显著的现实问题，比如集团母公司财务风险的上升可能影响整个集团的财务风险，集团由核心企业母公司和众多成员企业——子公司组成[2]。集团母公司怎样有效地治理、管理控制各个子公司的财务风险，是内部控制迫切需要研究的重要问题。财务风险贯穿于集团财务活动的全过程，集团公司加强风险管理将有利于提高资金的使用效益，将损失降到最低。此外，风险的大小和报酬的多少往往成正相关，这使得集团公司为了实现资金周转，加速盈利，往往冒险追求资本增值，给集团带来了风险。因此加强财务风险管理体系的研究是规范集团公司财务活动的有力保障。
1.2.2研究意义
从微观上看，加强集团公司财务风险管理有利于防止集团公司陷入财务困境，控制财务危机的发生并减轻财务破产的可能，不断加强集团的可持续竞争力和生命力。从宏观上看，有利于促进经济社会的稳定发展、保障国家经济的安全，对集团公司财务风险进行梳理和系统研究具有重要的理论意义和现实意义。
在现实中，在经营领域和规模方面集团公司不断发展壮大，资金也在迅速地延伸和拓展，随之带来不断扩大的财务风险，集团为了有效地防范这些风险，急需对其成因和防控进行深入的研究。
1.2.3国内研究现状
我国最早对财务风险进行相关的研究是在20世纪80年代，1984年，宋明哲先生发表了《风险管理》。在借鉴国外风险理论的基础上，1987年，大陆学者郭仲伟教授编写了《风险分析与决策》，将定性与定量分析相结合，较系统全面地提出了风险管理的方法，武汉交通大学余廉在实证考察和分析我国企业经营现状的基础上，对我国企业由于管理失误等原因所导致的经营困境或破产倒闭等现象及其规律进行了初步的研究，并对市场风险、组织风险、财务风险等进行研究，构建了初步的预测指标体系和数理分析模型[3]。但该研究只在理论方面卓有成效，真正应用于集团实践还有一定的局限性。1999年，《风险经济学导论》的主要作者于川，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，作了全面深刻的分析，2000年，由尹平、陆宇健、马志娟合作编写的《股份制企业财务风险与防范》比较系统地对财务风险进行了分析[4]。在实践方面也有了进一步发展。
近几年，实证研究和规范研究逐渐成为我国理论界对财务风险的分析趋势；
在实证研究方面，大多数学者对财务危机预警模型较为感兴趣。在规范研究方面，集团公司内部控制理论体系通常包括集团的财务风险管理，并着重指出了公司财务风险受内部控制的影响较大。
1.2.4国外研究现状
在国外，20世纪初是风险研究的萌芽阶段，并于二十世纪五、六十年代得到推广，快速发展是在70年代，并开始研究动态的风险，发达国家于90年代开始建立风险管理职能。在理论研究方面，美国著名经济学家马科维茨、夏谱和米勒等做出了较大贡献。在实践方面，国外防范和控制的技术提出较早，发展较快所以较为成熟[5]。财务风险在西方发达国家取得了大量研究成果。普遍得到企业管理人员的高度重视。
在风险管理发展历程中，美国和英国最有代表性。美国学者通常把风险管理的对象局限于狭义的风险，如威廉姆斯和海·因斯提出：财务风险管理的目的与企业经营目的是一致的，企业经营的目的是生存、效益与增长以及摆脱困境，履行社会责任，因此，财务风险管理是对实际损失和潜在损失的控制[6]。英国学者在经济的控制和处理程序方面的研究较为深刻。英国学者常常将财务风险管理理解为：减少不确定事件的影响，能够计划、控制集团公司各种业务活动的资源，班尼斯特和鲍卡特给企业财务风险管理的定义为：财务风险管理是对威胁企业的生产和收益的风险所进行的识别、测定和经济的控制；
迪克森则定义为：财务风险管理是对威胁企业的生产和收益能力一切因素予以确认、评价和经济的控制[7]。
1.3研究的思路及方法
1.3.1研究思路
（1）明确集团公司进行财务风险管理研究的必要性。
（2）通过分析集团公司财务风险管理，明确集团公司财务风险识别，风险成因，提出应对风险的对策并进行改进。
1.3.2研究方法
（1）运用文献法
查阅相关文献，研究集团公司财务风险的特征及相关理论，为后文风险对策的选择以及案例分析中模型的建立提供理论依据。
（2）运用经济预警理论
运用经济预警理论进行研究，其理论依据是：在反映企业财务风险的经营状况和风险状况的财务指标上，把这其中存在的异常表现与某种特定的内在规律相联系，预测未来可能出现的变化趋势。从而使集团能对财务风险发生的时间进行预测和判断。
（3）理论与例证研究相结合法
利用所学的财务风险管理知识，对实际案例加以研究，将理论知识与企业实际相结合。
（4）运用信息论
搜集有关信息，应用信息论的原理和方法，对采集的风险信息进行更新转化和处理，过滤无用的信息，建立集团公司财务风险的三个子系统、并进行分析理解和研究。
本文核心部分把集团公司财务风险管理划分为三个子系统: 集团公司财务风险现状与成因分析系统集团公司财务风险识别和评估系统集团公司财务风险防范与应对系统。
2 集团公司财务风险管理概述
2.1集团公司的基本含义及财务风险特征
2.1.1集团公司的基本含义
我国对集团公司的研究时间短，目前关于集团公司形成了比较一致的看法：集团公司是指以母子公司为主体，通过投资及生产经营协作等多种方式，与众多企业单位共同组成的一种高级企业组织形式，集团公司是企业集团的操纵者，一般采取控股型母子公司组织体制来逐层控制集团内的其他企业[8]。集团公司的本质特征，就是“一种以母子公司关系为基础的垂直型组织体制”。
从概念上看，集团公司是一种具有独立的法人资格的企业，采用母子公司体制，在内部形成了多个级别的法人治理结构[9]。
集团公司组织结构图如图1-1所示:
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图1-1 集团公司组织结构图
2.1.2集团公司财务风险特征
1.“金字塔”风险
母公司处于集团公司的塔尖，受杠杆作用影响的资本收益作用此时表现的较为明显。集团公司的收益率随着控股主公司的收益率升高而升高，随着控股主公司亏损，其收益率也随之亏损，有时甚至是巨额亏损，因此，处于集团公司核心地位的母公司的收益具有很大的不确定性，将其称为“金字塔”风险[10]。
2.过度负债和多级产权主体担保形成的债务风险
由于集团公司的产权链条过长，具有相当复杂的组织结构，提供贷款和担保主体的数量众多，由于控制贷款和担保主体的风险之间的关系既具有关联性又具有相对的独立性。不恰当的担保事项和过度放贷时有发生，由此导致财务风险骤升，资金权益链越发紧张，风险将逐渐积累，甚至很有可能导致集团公司的全面瓦解。
3.多级投资决策的财务风险
在多级法人治理结构的集团公司，由于法人单位存在纵横向交叉的持股，母公司很难有效的控制和监督下属实际经营决策的每一个子公司，导致集团公司带着一定的盲目性投资、融资计划，从而形成不良资产大的堆积和公司价值的毁损等，增加集团的财务风险。
4.子公司内部人利益强化的财务风险
从一定程度上来说，集团公司都是以利益和实现自身价值最大化为经营目标的。各个子公司对资源的过度争夺以及占用，都可能影响母公司的经营决策，各个子公司管理层的内部强化控制，对母公司以及整个集团形成威胁，因此加大了集团的财务风险。
5.财务风险影响面大、破坏性强
在微观方面，母公司不仅仅对集团公司的经营方向、战略合作有深远影响，同时也对集团的产品和市场定位有重大影响。在宏观方面，集团公司的经营和决策在一定程度上会影响一个国家或地区的经济变动，所以一旦集团公司陷入财务危机，严重的社会和经济影响将会接踵而来。国内外大大小小的集团公司破产的案例屡见不鲜，都充分验证了集团公司财务风险影响面大、破坏性强的特点。
2.2集团公司与企业集团的区别与联系
集团公司是企业集团中的控股公司，在企业集团中占有控制地位，在企业集团中起主导作用，对外代表企业集团。集团公司与企业集团最主要的区别为：企业集团不代表独立的法律主体，也没有总体法人的地位。而集团公司代表独立的法律主体，有独立的法人地位。
很多情况下，集团公司与企业集团是两个不可分割的概念，以至于人们经常混淆两者的区别。比如：当人们问起某个集团公司的营业收入时，得到的答案是整个集团的收入，比如查询2003年海尔集团的收入，就会有两个数字，一个是约800亿元，一个是约400亿元，显然，前者是海尔所有相关收入总和（包括参股公司），而后者是海尔集团公司合并报表后的收入[11]。一般情况下集团公司是指处于集团核心位置的独立法人企业，他通过参股或控股的方式控制下属多个企业。而企业集团有时指核心企业本身，有时却是指包括核心企业在内的所有相关企业。
简单来说，集团公司的概念要小于企业集团的概念。但是它是集团内最主要的操纵者，也是最大的利益相关者。
3 我国集团公司财务风险管理现状及成因分析
3.1集团公司财务风险管理现状
目前，我国大多数集团公司建立了财务风险管理系统，但是因为机构设置不够合理，财务管理规章制度也不健全，管理基础工作薄弱，管理人员素质低下等原因，这些原因相加使得集团公司对外部环境变化的适应能力和应变能力薄弱，即财务风险管理能力薄弱。零点调查公司、清华公共管理学院危机管理课题组和惠普有限公司于2003年8月针对京沪两市的随机电话访问，478家资产规模在500万元以上的企业的中高层怜理人员进行调查结果显示，被访者认为我国45. 2%的企业处于一般危机，14. 4%的企业处于高度危机状态[12]。调查结果表明了财务危机确确实实地给企业带来了巨大的危害。
我国集团公司财务风险管理的现状主要通过以下四个方面体现。
3.1.1集团公司缺乏健全的公司治理机制
我国集团公司想要构建完善的财务风险管理控制体系必须要有健全的公司治理机制。尽管现代企业制度在集团中逐渐得到发展和应用，集团的内部治理机制已经取得很大的进步，但是仍然摆脱不了传统的管理机制的阴影，健全的公司治理机制仍然没有在集团公司构建起来。在传统企业制度向现代企业制度转变的历程中，许多集团公司仍然在探索中。要建立明晰健全的产权机制，并按照现代产权制度要求防范风险这条路仍然任重而道远。使得集团母公司和子公司在产权归属方面依然存在不为人知的中间地带。另外，要兼顾集团内部治理机制，集团母公司要对公司各个组成部分进行良好的管理以及控制，建立完善的法人治理结构，必须按照市场经济的要求，如果缺乏有效的监督制约机制和风控制度就难以有效地对子公司实行财务管理与控制。否则从长期来看，很容易由于内部控制不缜密而导致集团公司出现财务风险问题。
3.1.2集团公司缺乏完善的财务监控体系
管理层次众多的集团公司，不仅规模大，而且具有极为复杂的利益关系，因此，集团公司需要一套健全的财务监控体系对子公司进行财务管理与控制，同时设定有效的财务政策也是进行财务管理与控制必须的手段。如果集团公司治理风险的机制不健全，将会影响财务监控体系的建立，进而使财务政策缺乏有效性和统一性。目前，集团中一些公司并没有建立起有效的财务监督和控制的体系，采取的财务监控手段没有得到有效贯彻，导致各个子公司出现混乱的财务管理活动，引发更多的监管问题。此外，缺乏完善的财务监控体系也会使得集团公司无法从整体利益出发统一安排公司的投、融、筹资活动，频繁出现投资效益下降、筹资成本过高等情况。子公司独立为政，未能服从大局，从自身的需求来进行投融资行为，使集团公司的整体优势无法得到有效的发挥。财务监控体系的不健全，无法统一集团公司的财务管理目标，不能充分的预测和控制集团公司的财务风险。
3.1.3集团公司的财务风险控制主体不明确
复杂性是集团公司内部产权关系的一大特征，这一复杂性导致风险控制的主体不明确，对于一些集团公司的控制意识较为薄弱，财务风险的管理较为困难。大多集团公司完全将财务风险管控的任务交由财务部门来完成，缺乏从整体上构建风险管理与控制的机制。产权关系比较模糊的集团公司如一些通过重组和兼并成立的公司，母公司的职能和子公司的职能定位不准确，没有权衡权力和责任的范围是否符合公司的要求。这种情况导致主体产生比较分散的风险管理与控制，一旦风控分散，集团的各个子公司都纷纷进行风险控制与管理，这种分散化的风控方式只会使财务风险管理和控制的效率更低。
3.1.4集团公司缺乏统一的预算管理
全面预算管理对集团公司来说是一个非常重要的财务风险管理与控制的方式。集团通过全面预算管理操控子公司的各项经营、财务活动，将子公司的各项经营、财务活动纳入到公司整体的预算管理体制中来，从而很好地对于公司整体的财务风险进行有效的管控。目前，很多集团公司的子公司各自进行自身的财务预算，但是没有与集团公司整体的财务预算相协调，造成集团公司的整体经营管理目标难以有效的执行[13]。另外，由于一些子公司是通过改制或者重组产生的，母公司的经营管理者为了追求自身利益的最大化，一如既往地站在各自公司的立场上制定预算。使得集团公司缺乏一个统一的预算管理，因而很难将潜在的财务风险准确地预测出来，也就很难通过预算控制的形式对财务风险进行防范。
3.2集团公司财务风险管理成因分析
随着我国市场经济的快速发展，集团公司之间的竞争愈演愈烈，日益加大的财务风险不知不觉威胁着集团公司的生存和发展。因此，我们需要从中找出那些导致公司出现财务风险的因素，并认真的分析原因，才能对财务风险进行准确地评估和识别，进而有针对性地采取有效的措施对财务风险进行控制和防范。尽管集团公司财务风险的成因是多方面的、复杂的和动态变化的，但对其产生的主要原因进行分析，不外乎以下五个方面：
3.2.1信息不畅通和失真引发集团公司财务风险
信息化管理是现代集团管理的一个重要方面。集团公司需及时掌握真实、准确的信息来控制物流和资金流。然而，目前信息不透明、不对称已经成为我国相当多集团公司的特征。为了自己的利益，公司管理机构不愿意及时提供相关信息，造成信息不畅通，高层管理者千方百计才能从集团公司内获取一些较为准确的财务信息，对下级的具体情况不明确。更为严重的是，集团公司内部各个子公司都存在截留信息的现象，掩盖了企业的实际经营状况。有的甚至提供虚假信息，对会计核算和编制报表都只是走形式，糊弄管理层和公众，造成信息普遍失真。同时受利益驱动的影响以及不严密的外部审计，以至于有的集团公司作假账，内外账相差甚远，不同的场合报不同的账，账面利润似乎是很多，但不良资产继续增长，更不用说，应提未提、该摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的集团公司会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但会影响政府宏观管理和社会监督的效果，也将直接影响到集团公司的科学决策，给集团公司造成庞大的财务风险[14]。
3.2.2监控不力给集团公司带来的财务风险
目前我国的集团公司中，出资人对集团母子公司、集团管理层对各资金流动环节，普遍存在着监管不力，突出表现为内部人员控制现象不当。虽然设置了一些监督职能，也制定了多种监督制约机制，但由于没有集团公司的财务资金监管所需的信息和手段，因此很难及时有效地发挥作用。有效的决策约束机制没有形成，在重大投资等问题上资金的流向与控制相悖，导致决策听从于个人。母公司难以对子公司的财务资金变动进行有效把控，使资金短缺，资金结构不合理。依赖借新款还旧款来维持经营，增加了风险。由于监督工作不是立竿见影，不出问题则己，一出问题则牵一发而动全身。很多集团公司上级对自身家底财务状况把摸不准，而且处于从属地位的会计工作人员对经营情况又不甚了解，往往只能听从领导的命令处理账务，造成财务管理盲目服从于会计，服从于领导，使财务监督只是个形式。
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3.2.3资金结构不合理给集团公司带来财务风险
资金结构是指集团公司资金总额中不同来源的资金各自所占有的比重，集团公司在生产经营过程中，按照资金的不同来源，集团公司的资金可以分为自有资金与负债资金，按照资金时间的不同可以分为长期资金与短期资金[15]。一般来说，集团公司的长期资金与短期资金、自有资本与负债资本在形成自身资金结构时，应相互搭配，以确保集团公司资金的正常流转。在进行生产经营时，常常出现资金周转不灵的现象，究其原因是集团公司不注重资金搭配，或者是进行资金搭配的过程中没有按照不同的来源及不同的时间进行划分。并不是集团公司缺乏资金而出现资金周转困难问题，问题在于资金结构和配置不合理，从而使集团公司财务管理的风险不断加大，集团公司的价值也随之降低。
3.2.4企业理财行为具有较大的盲目性，偷税漏税给集团公司带来的财务风险
当前在不断变化的市场经济环境下，尚未形成一套完整的单位和个人征信系统，公司的理财和投融资行为也变得更具有盲目性。企业仅仅通过对客户资料的有限了解不可能完全掌握客户的资质和信用状况，然而，让客户自身判别失误和进行决策，降低财务风险控制的能力较弱，最终经过一系列的过程逐渐转化成集团的财务风险。目前很多集团公司通过偷税漏税降低自身所负担的税收，而不是采取措施合理避税，这样，对外部而言降低了国家的财政收入，但也使得集团公司内部的经营风险不断加大。不能抱着侥幸的心理，因为一旦偷税漏税被税务机关查出，必然受到严厉的处罚，很可能一瞬间造成大量资金流出企业，不仅使集团公司财务风险管理加大，集团也会名誉扫地，严重者甚至导致破产。
3.2.5财务风险管理系统缺乏预警功能导致集团公司的财务风险
目前大多数集团公司财务系统仍停留在核算阶段，大力推行的会计电算化系统也只是简单地代替了人工记账、算账和报账，没有建立一个完善的、灵敏的财务风险管理体系，对于财务风险预警系统则是涉及得更少[16]。在市场经济的迅猛发展下，集团公司面临变化莫测的经济环境，为了适应新的经济环境，为了使集团公司的竞争能力不断提高，有更强的能力进行防范和降低财务风险，建立和完善财务风险管理系统迫在眉睫。
4 案例分析——以H集团为例
4.1 H集团公司背景概况
H集团成立于1993年，拥有全资和控股子公司10家，旗下拥有7家上市公司。成为国内最大的医药集团和国有纺织集团之一。其最初只有1亿元的注册资本金，后来发展为一家资产高达562亿元的大集团，H集团的快速发展源于大手笔的并购。快速扩张带来的是消化不良，虽然在纺织和医药行业方面，H集团在规模上已经成为行业内的龙头企业，但H集团利润并不乐观。而且，由于H集团分散的资产，没有得到有效整合。加上H集团长期以来的并购扩张等，其银行贷款一直居高不下，贷款规模达到数十亿。
2004年8月，H集团由于贷款偿还逾期，在短短几天内遭到了十几家银行的诉讼，涉及金额超过11亿元。银行冻结了H集团下属部分公司和上市公司部分股权，使H集团债务危机重重。其后，H集团的重组和未来的发展成为各界关注的焦点。
4.2 H集团公司财务风险现状
本来集团的资金链就先天不足，加之并购企业使业绩不断下滑，更为可怕的是这种厄运还蔓延到集团内原有的核心企业。资本市场、银行、政府渠道的政策性资金，全线紧张。财务风险主要表现为以下几个方面：
4.2.1原始资金不足，引起资产负债率长期偏高
2004年8月23日，H集团合并报表的银行负债为241.04亿元其中子公司为200.06亿元，母公司为40.98亿元，母公司短期银行借款30.05亿元，政策性长期贷款6.23亿元，同时有5家上市子公司负债经营，根据2004年的半年报，截至6月30日，5家上市公司的资产负债率分别达62.9％、65.6％、63.1％、70．2％和60．2％，接近100亿元的银行借款，而这几家公司的业绩不佳，有的股价已经跌破净资产。
4.2.2短融长投，导致债务结构不合理
从贷款结构来看，短期贷款占H集团贷款的大部分，把并购作为长期的投资行为，且支付现金方式使风险较大，较冒险。这种短期融资长期投资的行为大大增加了H集团的财务风险，若银行催贷，将面临极大的还款压力，极容易造成资金链的断裂。
4.2.3盲目并购，扩张过程中形成大量不良资产
在转型和扩张过程中H集团采取“背下来”的“低成本扩张”模式把被并购企业收下，这样会使被并购企业的历史遗留问题逐步凸显，加重被并购企业的负担，当这些问题积累到一定程度时将会爆发。
4.2.4公司管理能力跟不上过快的并购速度
H集团把区区数亿元资本金作为基础资金，高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断复制“并购一重组一上市一整合”，实则有并购无重组、有上市无整合的模式。同时由于H集团快速扩张，内部管理尤其是财务管理没有及时跟上。
4.3 H集团公司财务风险形成的因素分析
从上述“H集团财务危机”事件可以看出，集团公司财务风险的形成与众多的因素相关，本文主要讨论集团内部因素。
4.3.1集团公司的资金结构不合理
H集团公司在进行生产经营时，并不注重资金按不同的来源及不同的时间进行搭配，常常造成资金周转不灵，这种资金周转问题的出现并不是集团公司资金不足，而是资金结构出现问题，从而加大集团公司财务管理的风险，降低集团公司的价值。在导致H集团财务危机的众多原因中最重要的一条就是短期借贷资金的比例过高。
4.3.2集团公司监控不力
H集团没有形成有效的决策约束机制，相当多的集团公司在重大投资等问题上资金的流向与控制脱节，导致个人说了算。母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动，使资金入不敷出，依赖借新款还旧款来维持经营，增加了风险。由于监督工作不是立竿见影，不出问题则己，一出问题则牵一发而动全身。
4.3.3集团公司信息失真带来的财务风险
在H集团公司的内部，出于各自的利益，集团公司管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，集团公司的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，集团公司各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准确，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
4.3.4集团公司风险管理文化意识淡薄
风险文化对风险管理具有支撑、辅助和补充的作用，是集团公司风险管理的软环境。集团公司缺失文化，会对集团公司的凝聚力以及共同价值观产生影响，甚至导致下属子公司不能有效应对母公司的突发事件，使得集团公司由于信誉受损给公司带来财务风险。
4.4 H集团公司风险防范的对策
在当前环境下，处处存在不确定的因素，H集团要想持续稳定地运作，必须建立完善的风险管控机制，才能从根源上避免风险。为此，集团有必要从以下几个方面建设财务风险管理体系。
4.4.1建立完善的财务风控体系
（1）建立完善的预算控制制度。使预算编制方法更为完善、提高预算的准确性。集团内部成员每年都需要制定财务预算，根据集团的整体经营思路和经营特点，指导下属机构编制财务预算计划。自下而上的逐级编审财务预算，及时调整存在的问题。
（2）建立和完善资金管理制度。减少闲置资金的低效运用，同时保证资金的流动性和安全性。把资金按照不同的来源、不同的时间进行搭配，从而加大集团公司财务管理的风险，降低集团公司的价值。
（3）加强对成本费用的管理力度。为了提高成本费用的管理水平，必须有效的控制集团成本支出，从成本费用的审批开始抓，实行严格控制成本支出的审批制度，明确成本费用的控制和责任制度，对于出现的问题需要及时问责。对成本超出的部分进行重新调整。
4.4.2加强财务风险管理
在当前集团业务范围覆盖较广的情况下，必须建立起相对完善的子公司的财务风险机制。加强内部运行稳定性，降低各种财务信息披露的风险。
（1）建立财务风险识别系统和财务风险预警系统。深入了解H集团的各项生产经营活动，预测各种财务风险发生的可能性，并进行财务报表的分析，预计H集团可能存在的潜在损失风险，并提出可行的解决措施。
（2）完善信息系统。H集团必须把重点放在管理信息系统的建设，因为信息系统作用贯穿风险管理环节始终，及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。各个控股子公司之间要相互交流，汇报情况，及时提供相关信息，避免形成信息孤岛，不利于管理层决策。为了获取财务信息，降低风险，各个子公司都要把集团公司的利益放在最前面，不能提供虚假信息，同心协力将集团公司的风险降到最低。
（3）对集团的员工进行培训。在人员素质和任职资格方面，当前集团内部存在很多风险管控能力不足的人，所以应该对高级管理人才进行培训。这对于识别风险、规避风险和控制风险具有重要的影响。因此，H集团在招聘人员中，应招聘符合风险管理要求的人才，或通过内部培训考核选拔人才，使员工熟练掌握各个业务流程，更好的防范和应对财务风险。
5 提升集团公司财务风险管理水平的对策
当前，我国集团公司的风险意识薄弱，缺乏财务风险研究的专业人才、财务决策机制不明确、没有完善的监督控制体系、存在信用管理信息机制弱化等现状。针对以上各项问题，结合上文对集团公司财务风险管理现状与原因进行的分析，将理论知识具体应用到H集团的案例中进而发现和解决问题。本章将从集团公司财务风险识别、风险评估、风险应对三个方面指出集团需要关注的方面和所要采取的措施。本文采用一套系统成体系的分析流程，试图建立财务风险管理的长效机制，使集团公司在解决问题的同时能从一定程度上提升集团公司财务风险管理水平。
5.1集团公司财务风险识别与文化管控研究
识别和分析财务风险是风险管理过程中最重要的一步，企业的财务风险随着企业的经营、资源和环境的不断变化而发生相应的变化。因此，识别和分析风险的工作必须坚持不懈某一时刻识别出来的风险，就像一卷胶卷中的一张，只是企业全部风险识别和分析中的一个画面,因为没有哪一个风险管理人员能够独自识别出企业在某一时刻所面临的所有风险，所以必须与他人合作，至少部分地依靠他人或其他部门进行识别和分析财务风险[17]。
5.1.1集团公司财务风险的识别方法
按照有关信息来源的不同将识别财务风险的方法分为以下五种，大多数风险管理人员都采用以下一种或多种风险识别的方法对可能发生的风险进行有效的识别和分析。
（一）标准调查表
一份标准调查表，又称为风险分析调查表，可以把调查表简单地编制成一两页，也可以将调查表详细的编制为上达一百多页，上面详细的记录了与所有企业都相关的一些基本问题，因为文件上的问题几乎都对企业都具有关键的意义。因此这种调查表文件具有相当高的标准性，这个特点既有优点又有缺点。调查表虽然具有普遍的适用性，但是没有一份调查表可以深刻揭露某一个行业的特定风险。
（二）企业的财务报表
与使用标准调查表不同，企业的财务报表会以相当清晰且非常有条理的但不一定是很完整的方式提供有关信息。因为财务报表上会体现每一次发生的意外事故，所以这些财务记录会在财务报表上详细的体现出来，可以为集团公司可能发生的意外事故提供线索，并且提示集团公司需要防范的财务风险，因此管理人员会更加认真地检查资产负债表、损益表等经营方面的报表，更加注重查看反映公司财务状况变动的报表。使风险管理人员更加了解集团所面临的财务风险。
（三）其他的企业记录和文件
企业财务风险的重要信息可能存在于每一个记录和文件之中，甚至是日常记录和内部备注。因此，集团公司的风险管理人员应该全面搜寻对风险有用的一切信息。不应把寻找财务风险的范围仅仅局限于企业的财务报表上。
（4）流程图
流程图是指利用图表和顺序的方式描述某一经营活动过程。在遇到生产过程中关键活动时的风险，利用流程图来识别风险是特别有效的。这些关键活动通常能起瓶颈作用，这意味着这些关键活动一旦受到损失的影响，可能会导致整个企业的生产过程被迫中断。在某一流程图中描述的经营过程可能会涉及到企业内其他甚至是全部活动。若企业占据社会经济的某一重要环节，则流程图可能会在社会经济中起到主导作用。如从供应商提供原材料开始，经过制作、加工，最终到达消费者手中。
（五）现场调查
为了对上述方法获得的信息进行补充，为了亲自了解风险、查看哪些财产将面临风险，以及哪些风险会产生较大影响，风险管理人员应该仔细调查企业内的关键场所。此外，现场调查的优点是有助于评估意外事故对相关财产、营业收入、责任人及相关损失带来的经济影响。
5.1.2形成良好的文化管控
目前，良好的风险管理文化尚未在我国形成，使得集团公司财务风险意识薄弱以及对风险人才的缺乏。因此我们必须培养全员风险管理意识，营造一个良好的文化氛围，满足全面风险管理的基本要求，注重引进与培训财务风险管理人才。同时集团的风控意识会影响集团日常的经营活动，集团的日常经营活动反过来又体现了集团公司管理人员如何考虑风险，如何考虑集团的价值观，彰显集团的文化和集团的经营理念。
不同的集团有不同的文化管控模式，主要是反映在精神层面还是已经进行体系化运作要看他们的文化管控模式是怎样的，文化管控模式按照两大维度来划分，一是按照规范化运用，二是停留在潜在层面上，集团文化管控模式可分为四种类型：
1、宗教型。文化管控方面，母公司对子公司的管理较为完善，除了文化输出达到共识，还有人力资源监督和管理，母子公司战略合作以及品牌经营与管控等。这种文化管控的典型代表是连锁经营类企业，像肯德基、家乐福等公司，必须达到高度一致的文化认同，而且范围涉及集团公司管控的各个方面。具有这种特征的文化管控模式就像各种宗教的文化管理，集团各个成员对母公司的文化模式只能服从，不能进行变动，更不能有冲突。
2、一元型。一元型文化管控模式，单一的业务，集团与各子公司在业务上一致，同时有相近的行业及职业特点、公司愿景。没有较大的价值观与行为标准方面的冲突或问题。母公司的文化管控的内容及方式与子公司文化管控潜移默化地达到一致。
3、多元型。母公司强调对文化的认同这一特点是多元型文化管控模式的重大特点，了解文化管理和控制的模式是反映在精神层面还是已经进行体系化运作，特别注意对共同价值观的管控，子公司在价值观上要完全服从，严格遵守母公司的文化要求。
4、离散型。母公司对子公司主要是存在硬性控制，如会计制度、投融资制度、人力资源监管制度等，在企业文化方面，软性管控模式较少，具有不规范又零散的特点，如一些宣传标语，行为准则导向等等，很少在集团管控模式的现实下进行实践，大多数的国内集团管控模式都具有这种特征。
5.1.3财务风险预警模型的构建
风险的客观存在是由市场的瞬间变化性与决策的素质水平以及风险的不可准确预见性决定的。财务状况的不断恶化会引发财务风险。只有集团公司采取行之有效的方法进行防范和预测各种风险，才有可能使集团公司财务管理拥有一个光明的未来。随着时间的推移，如果预警措施没有做好，集团公司又无法忍受财务危机的限度时，危机将会随着时间的推移蔓延到整个集团上上下下。因此尽早完成财务预警系统的建立，及时发现危机信号并将危机消灭于萌芽阶段，已经成为财务管理工作的一项关键任务。
事实上，每一个集团公司的财务风险都是经历由初步萌芽到深度恶化的一个逐渐积累和转化的过程。在这一过程中，财务危机的预警作用通常会通过一系列变动的敏感性财务指标反映出来，各种风险因素反映的方式可能是直接的，也可能是间接的。因此，所谓的财务风险预警体系，简单来说就是：风险管理人员要学会观察并从这些敏感性财务指标中总结出一般性规律，提前预测、预报集团公司将要面临的财务危机，建立财务分析系统。将危机消灭于萌芽。
5.2集团公司财务风险评估
风控人员在识别财务风险之后，需要对风险发生的可能性和影响程度进行评估，因为制定风险应对策略要以风险的大小以及影响程度的判断作为基础，风险控制的效率通过评估质量的高低直接反映出来。可见财务风险评估这一环节对降低风险是及其重要的。
财务风险评估是指在分析财务风险事件及分析相关资料的基础之上，运用概率论的方法对特定财务风险事件发生的概率进行衡量，运用数理统计的方法对风险事件发生后所造成的财务风险损失进行综合评价，从而使预测出的评估结果更接近现实。
5.2.1完善财务风险管理信息系统
财务风险管理信息系统(FRMIS)是在企业的风险管理过程中，运用计算机技术、信息技术、数据库技术实现对企业各部门的日常业务活动的财务风险信息进行搜集、加工、处理、分析和反馈，为风险识别、风险评估、风险应对、风险控制提供信息支持的一个动态风险信息管理系统[17]。可见，集团公司必须把重点放在管理信息系统的建设，因为风控信息系统作用贯穿风险管理环节始终。风险管理信息系统一般包括数据库、硬件、软件和人员四大要素，其中数据库是风险管理信息系统的核心，软件主要有数据库软件、通讯软件、分析软件等，人员是风险管理信息系统中最重要的组成部分，设计、组建、安排并维修硬件，提供和解释数据，进行最终的风险决策[18]。集团公司在向风险管理信息系统输入数据时要做到及时、准确和完整，这样才能确保系统能够正常运行，并根据实际需要进行改进和完善，确保风险控制系统能够安全稳定地运行，实现风险控制和综合管理的融合。
5.2.2积极应用财务风险评估技术
进行集团公司的风险评估可以使用定性评估、定量评估或同时使用两者。在定量评估中，首先看看能不能从外部或内部获得一个准确数据，其中的关键是要充分掌握有效的财务数据信息。此时需要信息系统支持风险的定量评估。定性技术主要是指风险排序和调查问卷，定量评估又分为概率定量技术、非概率定量技术和设定基准技术，前者包含诸如风险价值、风险现金流量、风险收益、损失分布、事后检验等，后者包括诸如敏感性分析、情景分析、压力测试等[19]。财务风险的量化过程是财务风险评估，它是根据历史风险衡量未来风险的。鉴于风险具有严重性与易变性，集团公司在考虑风险的复杂程度、数据的可得性、风险度量成本的基础上，选择并运用某一风险定量技术方法或组合来测量财务风险。
5.3集团公司财务风险的防范与应对
在风险识别、风险衡量和风险分析工作完成后，集团公司风险管理人员应分析各种不同的风险管理方法。分析各种方法的可行性，成本以及效益。选择恰当的应对的方式，主要包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。不同的应对策略有不同的应对技术方法。任何一种选择方法都必须基于风险的投资组合视角，使得处理后的剩余风险与集团公司可接受的风险容量相协调。
5.3.1财务风险回避
财务风险回避是指不承担风险或完全消除已承担的风险。使可能发生的风险损失降为零。从特定风险的角度来说，最彻底的风险管理方法就是避免风险。不仅仅是减少损失带来的影响程度，也可以在未发生风险事故之前，就远远的躲开某种风险，防范于未然，避免可能造成的损失，使其不再继续下去，避免了损失。采取规避的前提是风险不符合成本效益原则或者带来相当高的损失概率。通常情况下最好是还未进行某一项经济活动之前就决定是否要采取风险规避。然而，风险总是与收益成正比，风险大收益高。避免财务风险就意味着丧失收益，例如：避免财产损失风险的唯一办法是不拥有任何财产，但对于财产所带来的潜在收益也就随之放弃了。所以，对于大多数风险而言，避免风险是一种不太可行的办法。
5.3.2财务风险降低
财务风险降低是指集团公司采取相应的措施降低财务风险的影响程度以便更好地面对既定的财务风险，或尽力降低风险的影响程度和可能性，与集团公司平常的财务决策息息相关。
对于筹资风险，首先在承担较低的风险的同时要充分利用财务杠杆作用，保证资本结构的合理性。其次拓宽筹资渠道，不能仅仅依靠债务筹资，也要充分利用股票、债券等筹资方式。甚至利用商业信用，例如赊销、预收账款等，还要注意搭配长短期债务资本，避免发生资金链断裂。
对于投资风险，集团公司要谨慎投资，对项目进行科学的可行性研究，并拟定投资计划，对投资决策认真执行，投入资金时注意按照分阶段投放，合理划分投入的阶段，找准哪些时间段最适合投放资金，并保证资金投入充足，做到投资多元化，“不要让一个篮子里装满所有鸡蛋”，要学会分散风险，考虑不同行业投资风险等。
在资金运营风险方面，应收账款回收风险是探讨的重点。应收账款回收风险需降低，首先对客户的经济情况(SC)、资本、偿付能力、抵押品和信用品质等，进行科学评估，对不同的客户，应给予合理的信用期限、额度与现金折扣，规定合适的信用等级制度和政策手段，密切关注应收账款回收情况，及时计提坏账损失[20]。原则上要因人、因阶段而异，针对各种客户以及各个阶段应采用合理有效的收账政策，既要保证能够有效收回账款，也要注意维护良好的客户关系。
最后一个关键的环节是进行收益分配。包括留存收益和分配股利，必须保持两者之间的动态平衡，增加集团资金来源的是留存收益，股东获取集团公司利润的是分配股利，加强财务风险监测力度。合理规划集团的资金，采取适当的分配比例，在风险管理方面，统筹外部筹资和收益分配，争取在合理控制范围内控制筹资风险，同时注意信号传递在收益分配过程中所发挥的作用，关注投资者所传递的信息，思考资金分配方式和稳定性，对企业未来筹资的影响进行关注。
5.3.3财务风险分担
财务风险分担是指企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担，来降低风险的可能性或影响，从而消除或减少理财活动的风险。常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易(hedging transactions)或外包一项业务活动，分为保险转移和非保险转移[21]。
对于保险转移，企业应与保险公司确定保险关系需要购买的保险单，固定小额保险费用，补偿因不测事件产生的意外损失风险，转移财产损失风险，将其全部赋予保险公司承担。通过投保的方式，企业财产保险、职工人身安全风险转嫁给保险公司，采用联营投资的对外投资方式，与其他企业共同投资，实现收益共享。共同承担风险，避免因企业独家承担风险而遭受更多的投资风险。
避险交易如套期保值等，套期保值本质是用期货上盈亏对冲现货上的亏盈，它把期货市场当作转移价格风险的场所，在现货市场和期货市场对同一种类的商品同时进行数量相等、方向相反的买卖活动，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动[22]。使价格风险降低到最低限度而建立的一种“现”与“期”之间、近期和远期之间的对冲机制。
外包指的是企业为了维持核心的组织竞争能力，缓解人力不足的境况，将非核心的任务委派给外界专业公司来运行，为了节省成本，降低企业风险，企业会寻找一些具有丰富经验和技能、拥有专门人员和设备的专业公司来运行企业所具备的特点产品或业务。
5.3.4风险自留
自留风险也称财务风险承受，只有当其他风险应对方式都没办法转移或者分散财务风险时，只能选择用公司自有资金和人力资源来承担财务风险给公司带来的破坏和损失。或者运用其他风险应对方式，但是即使能实施，也不符合成本效益原则，此时集团公司只能自己承担风险事故，对于集团公司而言，“自我保险”是一个应对的具体方法，能够预防损失的发生，能够抵消集团内部各成员的财务风险，且符合财务风险承受能力。自保公司是一种典型的非传统风险承受的一种工具，是集团公司风险管理创新的结果。
结 论
由于集团公司在我国国民经济中的地位越来越高，其风险管理的必要性与重要性也越来越显著，对社会的影响力也逐渐增大。财务危机对集团公司来说具有重大的负面影响，因为危机一旦爆发就会引发一系列社会就业、金融和经济问题。虽然我国企业也逐渐认识到财务风险管理问题的重要性，但由于我国集团公司出现时间尚短，大多数企业并没有建立健全的财务风险管理制度，对于财务风险控制还存在着许多问题。一直对财务风险采取消极被动式的策略进行管理。面对当下，充分利用风险机会去创造价值对于发展壮大集团公司有着重要的意义。
本文在借鉴国内外相关集团公司财务风险理论研究和方法的基础上，首先系统分析了集团公司财务风险的概念、内容和特征以及集团公司的现状、成因，然后以H公司为例进行集团公司财务风险状况分析，并提出具体的财务风险控制措施，帮助H集团公司预防和控制财务风险。最后对上文进行归纳，对集团公司的财务风险进行识别，明确财务风险识别的含义以及内容，并提出具体的识别方法，形成良好的文化管控以及构建风险管理预警模型的必要性。接下来进行财务风险的评估，明确评价的要素，选取科学的指标进行评价。提出集团公司财务风险的防范以及一些积极的应对措施。最后在集团公司财务风险管理方面，希望本论文可以起到一定的积极作用。
致 谢在本次论文撰写过程中，特别感谢XX老师对我的论文从选题，构思到最后定稿的每一个环节给予细心地教导，使我得以最终完成毕业论文。在求学的过程中，老师严谨的教学态度、敏锐的学术思维、渊博的知识以及侮人不倦的师者风范是我终生学习的楷模，感谢您呕心沥血一次次修改我的论文，提出许多宝贵的意见，让我以一个最完美的心态面对答辩。这四年中还得到众多老师的关心、支持和帮助。在此，谨向老师们致以衷心的感谢和崇高的敬意！
最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评议和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢！
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【篇三】财务管理廉洁风险点
（风险管理）廉洁风险点岗位防控措施廉洁风险点岗位防控措施
审核：
二0一二年九月
涉及廉洁风险重点业务事项及管理流程1
一、印章使用管理1
二、报帐管理2
三、员工招聘及干部选拔录用管理2
四、物资出库管理4
五、废钢回收及报废物资出售管理5
六、备件、工具、设备、办公用品等物资采购、验收及付款管理6
廉洁风险点岗位防控措施8
一、办公室主任岗位廉洁风险防控措施8
二、劳资员岗位廉洁风险防控措施10
三、库工岗位廉洁风险防控措施12
四、业务中心岗位廉洁风险防控措施15
五、押运员岗位廉洁风险防控措施17
六、门卫岗位廉洁风险防控措施18
七、采购员岗位廉洁风险防控措施19
八、固定资产管理员岗位廉洁风险防控措施24
九、主管会计岗位廉洁风险防控措施25
十、出纳岗位廉洁风险防控措施27
涉及廉洁风险重点业务事项及管理流程一、印章使用管理（一）廉洁风险点
1．未按规定保管印章或携带印章外出，导致印章丢失、被盗，又未及时报告并采取有效补救措施，造成公司利益损失；
2．未按规定使用印章，造成公司利益损失或谋取私利；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
办公室主任、销售部长、会计、出纳、财务部长、业务中心
二、报帐管理（一）廉洁风险点
1．违反报帐管理规定，未经公司领导批准私自报销个人开支；
2．对报帐审批不严格，造成假发票入帐或重复报帐；
3．弄虚作假、模仿领导签字，私自报销个人开支；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
部门主管、会计、出纳
三、员工招聘及干部选拔录用管理（一）廉洁风险点
1．违反规定，将不符合录用条件的人员列入录用名单；
2．推荐不符合任用条件的人员担任干部或重要岗位；
3．重要干部任免或重要岗位人事调整，未按规定召开领导班子会集体讨论决定；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
劳资员、部门负责人、公司领导、办公室
四、物资出库管理（一）廉洁风险点
1．违反工作流程，发货核对不认真，导致货物超发错发，造成公司利益损失；
2．违反公司规定，为客户货物出库提供便利，扰乱公司正常生产次序；
3．违反公司规定，私自将产品标签置换、销毁、造假，故意错配出货单据，造成换发、超发，导致公司利益损失；
4．不按规定收取或上缴客户仓储费用，谋取私利造成公司利益损失；
5．门卫未按规定检查或违反规定私自批准外来车辆携带物资出厂，造成公司利益损失；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
业务中心配货员、收款员、库工、门卫
五、废钢回收及报废物资出售管理（一）廉洁风险点
1．未对废钢的回收进行全程监控，造成废钢出厂后被盗取或减报重量，导致公司利益损失；
2．押运员违反规定，私自漏报、减报物资重量或数量，谋取私利；
3．未经公司领导批准，私自出售公司报废物资，谋取私利；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
押运员、门卫、财务
六、备件、工具、设备、办公用品等物资采购、验收及付款管理（一）廉洁风险点
1．虚报采购计划，多买或购买不必要的物资，谋取私利造成公司利益损失；
2．推荐、选择有倾向性或不合格的供应商，购买高价或不合格的物资，谋取私利造成公司利益损失；
3．采购物资时不进行比价，或不按规定进行招标，导致购买高价物资，造成公司利益损失；
4．故意以紧急采购或原厂家采购等理由直接采购应招标或比价的物资，谋取私利造成公司利益损失；
5．向与有利益关系的供应商泄露其他供应商报价内容，明示或暗示压底或抬高价格，谋取私利造成公司利益损失；
6．与供应商签定背离招标文件要求或比价时承诺的实质性内容的合同，谋取私利造成公司利益损失；
7．验收时故意允许数量、质量不符合合同规定的物资入库，谋取私利造成公司利益损失；
8．蓄意对不满足质量要求或未到质保期的物资支付质保金，造成公司利益损失；
9．违反规定向虚假的供应商支付预付款，造成资金损失；
（二）管理流程
（三）涉及岗位
各部门负责人、采购员、仓库保管员、设备主管
廉洁风险点岗位防控措施一、办公室主任岗位廉洁风险防控措施(一)岗位职责
负责党支部、共青团、工会的各项工作；
负责综合材料的起草、各类文件的收发传达、文书档案、保密工作；
负责公章的保管使用管理工作；
负责卫生安全督促检查、考核、年终评优评先工作；
负责宣传工作；
负责来人接待、对外联络及会议的组织工作；
负责车辆的安全管理、协调调配工作。
(二)工作流程
(三)岗位廉洁风险分析
办公室主任是一个综合协调管理岗位，根据其岗位职责权限，可能存在廉洁风险如下：
1．违反规定推荐党员发展对象，未坚持党小组推荐、支部研究表决制度；
2．不按规定收缴党费或未及时上缴造成党费遗失，造成损失；
3．文件管理或公章使用未按规定执行，擅自对未审批文件加盖公章，造成恶劣影响或利益损失；
4．照顾私人关系，对上级批转或其他部门移交的检查考核事项不落实；
5．因制度不健全、执行不到位而导致在会议活动组织、公务接待、车辆使用维修等方面造成浪费；
(四)防控措施
1．党团工作：严格党员发展管理，党员发展计划坚持由基层党支部推荐，组织部门审核，党支部研究表决制；
严格党费管理，进行党费收缴造册登记，开据票据。
2．公章管理：严格用印登记，有领导签字；
领导电话通知用印，做好记录，事后补签；
严格保管印章，专人负责，专人管理；
移交印章有交接人签字，鉴证人签字，时间记录等。
3．评优及考核管理：设置公示栏，对上级批转或其他部门移交的检查考核单据，要在每月底进行公示；
评优评先的人员或集体名单采用由基层班组推荐或会议讨论的形式确定；
4．对外接待及车辆管理：对外接待制定接待标准，建立接待审批登记制度，避免盲目消费报帐现象；
用车实行提前申报审批登记，统一协调调配，避免重复浪费；
车辆维修实行申报审批登记制度，固定维修地点，做好维修详细记录。
5．加强法律法规学习，适时开展廉洁风险教育，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
二、劳资员岗位廉洁风险防控措施(一)岗位职责：
负责制定与完善考勤管理办法和劳动纪律管理制度；
负责职工基本工资、奖金、考核、加班工资等数据的调整、核算、造册、发放和报表的报送；
负责职工养老保险、基本医疗保险、工伤险、公积金的办理、调整及核算；
负责职工年度增发奖金及年度绩效奖金的清算；
负责职工年度工资总收入的汇总计算与上报；
负责受理和协调处理一般劳资纠纷；
负责受理职工离职工资结算；
负责办理职工退休相关手续；
负责劳动合同的签定与保管工作；
(二)工作流程
(三)岗位廉洁风险分析：
根据岗位职责权限，可能存在的廉洁风险如下：
1．不落实考核事项，或统计考勤数据失真，造成职工工资不公平公正现象；
2．由于制度不健全，导致职工考勤弄虚作假的现象；
(四)防控措施：
1．实行考核公示制度，建立考勤公示制度或考勤统计员工签字制度，杜绝弄虚作假现象的发生；
2．加强法律法规学习，适时开展廉洁风险教育，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
三、库工岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
库工是产品入库验收、出库核对的第一关口，产品入库时，将武钢物流管理公司“产品明细单”与实际入库产品进行严格核对，包括产品的外包质量以及产品的各项信息；
产品出库作业时，将“产品出库通知单”与现场实物进行严格核对，核对内容同上，确认无误后，进行装车作业，最后上车抄写手工核对单，交由业务中心核对。
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
根据库工岗位工作性质，岗位廉洁风险有以下几点：
1、出入库现场作业时，一些运输单位司机为了“抢时间”、“插队”，对现场作业人员进行直接贿赂，少则烟、水，多则直接贿赂现金。
2、一些不法商贩为了谋取暴利，以各种手段对库工人员进行威逼利诱，要求库工将产品标签置换、销毁、造假；
外发产品时，要求换发、超发，少则赚取重量上的差量，多则甚至超发整件货物。
因此，库工岗位廉洁风险较大。是武钢成品材料入库、出库的第一道重要关口。
（四）防控措施
1、各岗位密切配合，各自分工，不能将所有任务交由库工办理
在入库作业时，库工按照工作流程作业完毕后，将信息、单据交由业务中心，由业务中心第一时间进行信息录入，并且每个月对现场产品进行盘点、每日抽查盘点，由此来杜绝产品入库问题；
在出库作业时，业务中心首先开具出库通知单，并且留下提货人的相关有效信息，并且将提货人有效证件进行复印，建档保管，其次将出库通知单交由库工，库工按照工作流程作业完毕后，必须上车抄写产品出库核对单，然后交由业务中心进行信息比对，确认无误后，由业务中心开具出门证；
门卫要对出库车辆进行抽查，核对产品信息。
2、建立严格考核机制
鼓励库工岗位人员坚持原则、廉洁奉公，必须按照“配送中心考评条例”进行严格考评，坚持对违反者绝不放过的原则，同时对廉洁奉公人员给予奖励、激励，通过奖惩手段来控制事件的发生。
3、视频监控
在配送中心现场安装视频监控，保证重要位置能够全天候监控，防止作业人员违规操作。
4、调度、管理人员、保卫部现场巡查
调度员、各部门负责人、各级管理人员、保卫部不定期进行现场巡查，一定程度控制事件的发生。
5、加强职工法律法规学习、思想教育
对新进职工要进行国家法律法规的学习工作，讲清楚利弊关系，认真学习公司考评条例，做好职工的思想工作，让职工一开始就明白事态的严重性，从根本处杜绝违规事件。
四、业务中心岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
业务中心负责入库信息产品的核对，收费，单据保管，数据产出，信息录入，销帐，开具产品出库通知单，核对装车信息，开具出门证，产品盘点，质量监控等工作，是公司所有信息、数据、单据的集中管理部门，随着公司发展以及日益增大的信息量，业务中心的职责、责任更加突出。
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
业务中心最主要的廉洁风险在于产品的出库配单过程，一些不法商贩为了谋取暴利，以各种手段对业务中心人员进行威逼利诱，要求业务中心人员多配货，错配货，故意不留提货凭证，故意不留下提货人的有效证件复印件，甚至修改数据，少收费等，因此，业务中心人员岗位廉洁风险非常大。制定合理的防范措施，是业务中心管理上最重要的内容。
（四）防控措施
1、严格要求每单对应提货凭证
业务中心根据提货客户提供的“提货单”进行配单，并且留下提货单作为提货凭证，并且一一对应后装订保管，并且做到专人每天核对，每张核对，不放过一张提货单。
2、收费员、开票员各各负其责
收费员严格按照由计算机打印的价格收费，严禁多收客户一分钱，开票专员严格按照由计算机打印的价格开票，严禁多开一分钱发票，发票、收费凭证装订在一起后，要及时交由财务，现金要存入公司帐户或者交由财务，由财务审核单据和收费金额是否一致；
收费员要做好每天的手工、电子台账，每月的总台账，并且每天、每月和公司财务进行核对。
3、出门证严格比对
由现场人员抄写的产品核对单，业务中心必须严格同“出库通知单”进行核对，确认无误后，才能开具出门证，出门证上要签字确认，各项需要填写的项目要填写完整，如有遗漏，保卫部不能放行。
4、严格各项单据的保存管理，做到有依有据
严格要求业务中心人员对入库、出库的所有单据进行装订及保管，入库单据要有入库的各项依据、凭证，出库单据要有出库单据的依据、凭证，多联单据要保证发挥出每一联单据的作用，全体业务中心人员必须熟悉每一联单据的作用和保存、保管方法。
5、加强职工法律法规学习、思想教育
对新进职工要进行国家法律法规的学习工作，讲清楚利弊关系，认真学习公司考评条例，做好职工的思想工作，让职工一开始就明白事态的严重性，从根本处杜绝违规事件。
6、视频监控
在业务中心安装视频监控，保证重要位置能够全天候监控，防止作业人员违规操作。
7、不断强化业务中心人员素质、岗位技能
要不断的对业务中心人员进行岗位技能培训、考试，通过会议、集体学习等方式来加强业务中心人员的素质、责任心、细心程度，对出现的任何问题坚决一查到底。
8、开发严格、严谨的信息管理系统
通过研发严格、严谨的信息管理系统，从计算机方面入手，摒弃传统的数据处理方式，通过用计算机判断来控制、杜绝可能出现的业务漏洞，并且根据分析来不断的完善信息系统，以科技方法来杜绝违规事件的发生。
五、押运员岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责废钢回收的押运工作；
负责公司购进物资的押运过磅工作；
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（三）岗位廉洁风险分析
1．贿赂过磅单位职工，对磅单弄虚作假，谋取私利；
2．收取物资供应单位或回收单位贿赂，不对押运全程监控，导致回收物资重量减少，购买物资重量增加，造成公司利益损失；
（四）防控措施
1．指定公司认可的过磅单位，避免对磅单弄虚作假现象发生；
2．采取轮岗换岗机制，定期对押运人员进行更换，避免物资供应单位或回收单位的贿赂行为；
3．加强职工法律法规学习、思想教育，定期开展岗位廉洁风险教育培训，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
六、门卫岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责车辆、人员的进厂登记放行；
负责提货车辆出厂前的物资核对检查；
负责物资、人员出厂的检查放行；
负责厂区中夜班治安消防的巡查。
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
1．收取客户贿赂，未按规定检查或违反规定私自批准车辆携带物资出厂，造成公司利益损失；
（四）防控措施
1．采取轮岗换岗机制，定期对门卫人员进行更换，避免违规违纪现象的发生；
2．在门卫处安装视频监控，保证重要位置能够全天候监控，防止作业人员违规操作。
3．加强职工法律法规学习、思想教育，定期开展岗位廉洁风险教育培训，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
七、采购员岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责采购管理制度、委外加工作业流程的编制与完善；
负责原料、包装材料、工具、备件、设备的采购工作；
负责考察供货商的产品质量、供货能力、企业信誉等方面，在现有供应商基础上不断寻求新的供应商，以确保供应资源宽阔的选择范围；
对供应商进行询价、比价、议价，并上报相关信息（交货周期、日产能、最低订购量、包装要求、品质标准、价格条件等）；
负责编制并签订购货合同；
负责对所采购材料质量、数量核对验收工作；
负责保存采购工作的必要原始记录，做好统计台帐；
负责办理报帐、结算付款手续。
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
根据岗位职责权限，岗位廉洁风险有以下几点：
1．推荐、选择有倾向性或不合格的供应商，购买高价或不合格的物资，谋取私利造成公司利益损失；
2．采购物资时不进行比价，或不按规定进行招标，导致购买高价物资，造成公司利益损失；
3．故意以紧急采购或原厂家采购等理由直接采购应招标或比价的物资，谋取私利造成公司利益损失；
4．向与有利益关系的供应商泄露其他供应商报价内容，明示或暗示压底或抬高价格，谋取私利造成公司利益损失；
5．与供应商签定背离招标文件要求或比价时承诺的实质性内容的合同，谋取私利造成公司利益损失；
6．验收时故意允许数量、质量不符合合同规定的物资入库，谋取私利造成公司利益损失；
7．违反规定向虚假的供应商支付预付款，造成资金损失；
（四）防控措施
1．完善采购管理制度和审批手续
物资的采购必须填报申购单并得到公司领导审批后方能进行采购；
推荐供应商应报公司领导审批后确定；
采购金额超出规定的，必须实行比价制度，比价单位至少三家，并报公司领导审批；
大额采购事项必须经领导班子会议讨论确定；
2．建立内部招标管理制度
对大额资金采购或是长期消耗物资的采购，必须经过公司招标确定，并报上级公司派纪检监察部门参加监督公司内部招标事宜；
3．建立奖惩保障机制
为鼓励岗位人员坚持原则、廉洁奉公，可按“效能监察责任制奖励办法”、“党风廉政建设责任制考评兑现”、“方针目标专项经济责任制考评”等制度规定，对坚持原则的岗位人员进行多渠道、全方位的激励，同时，为鼓励采购员维护企业利益，免除其后顾之忧，可以“廉政管理公务伤害保险”及设立“从严管理奖励基金”等形式，对拒收贿赂和勇于检举、揭发者给予重奖，为坚持原则的岗位人员提供坚强的保障。
4．完善合同管理制度
采购合同在编制后必须报主管领导审核；
签定采购合同必须要有经理的审核授权；
采购合同实行无预付款项原则，避免受虚假供应商的欺骗，造成资金损失。
5．建立供应商数据库
跟踪考察供货商的产品质量、供货能力、企业信誉等，建立企业物资采购的供应商数据库，并定期或不定期的对供应商数据库内供应商进行评价、考核，发现不合格的供应商要立即删除。
6．对物资的验收采取仓库保管员和需求部门人员及采购员共同验收的方式，避免不符合质量或数量要求的物资入库；
7．加强职工法律法规学习、思想教育，定期开展岗位廉洁风险教育培训，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
八、固定资产管理员岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责对公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册，对出现的盈亏、毁损要查明原因，并提出处理意见；
负责固定资产核算工作，定期反映资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况；
按期填报资产报表；
负责公司固定资产报废工作，并组织实施，切实抓好固定资产报废基础工作；
负责新增固定资产的数据库建立工作和申报审批工作；
负责新增固定资产的各种报表的收集、汇总和造册工作。
（二）工作流程
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（三）岗位廉洁风险分析
根据岗位职责权限，可能存在如下廉洁风险：
1.对固定资产验收流于形式，或对固定资产录入不及时，致使公司利益受到损失；
2.未按规定对固定资产登记入帐，造成资产流失，致使公司资产受到损失；
3.固定资产处置不符合公司规定，造成资产流失，致使公司资产受到损失；
（四）防控措施
1.建立完善的固定资产管理制度，固定资产的购置、折旧、报废、处置等必须经过负责人层层签字审批，大额固定资产的报废必须经过班子会议讨论确定；
2.加强对固定资产日常使用的维护管理，确保正常使用；
3.加强职工法律法规学习、思想教育，定期开展岗位廉洁风险教育培训，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
九、主管会计岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责起草公司的财务预算，检查预算执行情况，负责公司财务分析工作，负责往来帐、银行帐的对帐工作，负责职工工资发放，税费代缴，负责的帐务处理，参与财务决算，编制会计报表，负责公司会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行，保管财务票据，管理会计档案，对所记帐目、编制报表的准确性、真实性、及时性负责；
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
根据岗位职责及权限，可能存在以下廉洁风险：
1.在财务预算方面，未严格执行年初的财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转。
2.在经费收支管理方面，收入未纳入财政部门统一管理，隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，私自留用各项经费；
支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库”。风险。
3.在会计核计管理方面，会计人员贪污、挪用公款、职务侵占；
对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；
会计资料保管不善发生丢失、损坏；
年终财务决算时，由于报表不符，造成财务数据不准。
4.支票管理方面，支票丢失，开具空头支票。
（四）防控措施
1、严格执行《预算法》、《会计法》，加强监管审批。
2、加强学习教育，提高业务能力。
3、加强责任意识教育，定期开展岗位廉洁风险教育培训，提高岗位人员的法律意识、自律意识，树立正确的权力观、利益观。
4、设立监督审计岗，实行财务全程监督。
5、强化效能监察，严格责任追究。
十、出纳岗位廉洁风险防控措施（一）岗位职责
负责协助主管经理、主管会计做好资金管理工作，加速资金周转，确保资金安全；
负责协助主管经理、主管会计做好公司资金收支计划；
负责管理现金日记账、银行存款日记账，按要求及时、准确登记，做到帐帐、帐证、帐表相符；
负责货币资金收支工作，做到“出有凭、入有据”，所有收支凭单按时向会计移交；
负责按公司规定盘点货币资金，保障公司资金安全；
负责建立支票领用存台账，及时、准确登记；
负责建立银行卡台账，及时、准确登记；
负责保管货币资金票据，按月编制货币资金票据领用存报表。
（二）工作流程
（三）岗位廉洁风险分析
根据岗位职责和权限，可能存在如下廉洁风险：
1、财务管理不规范，存在做假账、设立“小金库”、贪污公款的情况。
2、可能出现现金开支范围过大，可能出现库存现金限额过大。
3、大额资金的使用管理不按规定，存在廉政风险。
（四）防控措施
1、加强对廉政政策的学习，积极参加党风廉政、思想道德、职业道德教育，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，树立正确的社会主义荣辱观，提高抵御腐败侵袭的能力。注重自身政治理论和业务知识的学习，加强个人自律意识。通过采取专题学习、研讨交流、自学等形式，不断提高自身综合素质。
2、严格遵守廉洁勤政“五条禁令”，杜绝不廉洁的行为发生。
3、加强资金管理，一定要做好日记现金账工作，加强库存管理，不得随意挪用现金，认真贯彻执行国家规定的财经制度。
4、按照公司财务制度规定办理财务收支业务，按照程序审核帐目，做到帐目清，财务明。
5、严格遵守财务管理制度和财务结算规定，重大现金结算及时向领导汇报。